☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Помилка в бухобліку при передачі матеріалів субпідряднику
Це помилка
Документ «Вимога-накладна» (М-11) призначений для внутрішнього переміщення матеріалів між підрозділами одного підприємства або для списання матеріалів на виробництво всередині компанії. Коли ви передаєте матеріали субпідряднику, вони не списуються з балансу, оскільки право власності залишається за вами (генпідрядником). Це операція з передачі давальницької сировини ст. 840 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4052.
Якщо ви одразу списали матеріали на витрати (рахунок 23 або 91) через М-11, ви штучно завищили витрати поточного періоду до моменту фактичного виконання робіт субпідрядником. Це може бути розцінено як заниження об'єкта оподаткування податком на прибуток.
Якщо передаєте матеріали субпідрядникові, складіть видаткову накладну із позначкою «без оплати» або акт приймання-передачі у довільній формі. Передбачте в акті всі обов’язкові реквізити первинного документа (п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88). Таку передачу не вважатимуть продажем і не оподатковуватимуть ПДВ, оскільки вона не відповідає поняттю постачання (п. 14.1.191 ПКУ).
Матеріали, передані субпідряднику, продовжують обліковуватися на балансі замовника, але можуть бути переведені на окремий субрахунок (наприклад, 201/Давальницька сировина) або обліковуватися на позабалансовому рахунку 022 "Матеріали, прийняті на відповідальне зберігання".
Замість «Вимоги-накладної» на списання, оформіть переміщення на субпідрядника на субрахунок 206. Для цієї операції можна використати документи по операціям передачі товарів/матеріалів у переробку, або документ «Переміщення товарів». Коли ви передаєте матеріали субпідряднику право власності не переходить тому і далі обліковуємо на балансі.
При передачі товарів/матеріалів документами передачі у переробку. Документом «Передача товарів» (Розділ «Виробництво» - документ «Передача сировини в переробку») передати товари/матеріали контрагенту. При цьому способі Ви буде бачити більше аналітики, контрагента, номенклатуру. Тут буде задіяний 206 рахунок. Буде проведення Дт 206 Кт 201
Підпишіть із субпідрядником Акт приймання-передачі (це підтвердить, що матеріали тепер у нього).
Після отримання від нього Звіту про використання матеріалів, проведіть списання цих матеріалів з рахунку 206 на витрати рахунок 23.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правила внесення поворотної допомоги у фермерському господарстві
Донарахування ЄСВ та індексація заробітної плати під час відпустки
Є відповідь АІ
Перехід на загальну систему: як вплине ПДВ на медпослуги
Є відповідь АІ
Правила заповнення ПН для перевезення пасажирів через агентів
Як правильно рахувати кількість працівників у Дія Сіті
Чи може ФОП працювати на підприємстві штатно та за договором
Збільшення зарплати в Дія Сіті: премії, сумісники та бронювання
1. Чим можна повисити середню ЗП по підприємству до 1200є? Прмемії в розмірі 100% до окладу…
Зміна трудового договору з фіксованим на нефіксований час
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку: правила і нюанси виплат
Дякую…
Є відповідь АІ
Подання 20-ОПП для ФОП: поради для ВПО та податкові знижки
ПДВ для ТОВ: розподіл вхідного ПДВ при отриманні доходів
Виправлення бухгалтерського обліку: оренда, витрати, річна звітність 2025 року
Є відповідь АІ
Облік браку та відходів на ФОП: сировина і витрати
Як правильно відображати в обліку брак та відходи виробництва, якщо підприємцем придбано сировину (метал), яка була використана у виробничому процесі…
Видача гуманітарної допомоги військовослужбовцю: законодавчі нюанси та податки
Організація приймання оплат для ФОП: готівка та перекази
Є клієнт, який хоче оплачувати послуги готівкою, а також розглядається варіант оплати через Нову пошту/NovaPay шляхом грошового переказу.
Підкажіть, будь ласка, як правильно організувати приймання таких оплат…
Які безготівкові способи оплати звільняють від РРО/ПРРО
Якщо ФОП надає послуги і отримує оплату виключно безготівково, підкажіть, будь ласка, які саме платіжні системи або способи оплати підпадають під звільнення від РРО/ПРРО…
Оподаткування доходу ФОП від SEPA-платежу на особистий рахунок
Податкова надала усну консультацію, що ці кошти необхідно оподаткувати.
Є відповідь АІ
Чи можна виплатити добові та компенсацію після відрядження
Оподаткування ФОП: комісійна винагорода чи вся сума продажу
Є відповідь АІ
Облік повернення передоплати за товар без податкової накладної
