Помилка в бухобліку при передачі матеріалів субпідряднику

Це помилка

Документ «Вимога-накладна» (М-11) призначений для внутрішнього переміщення матеріалів між підрозділами одного підприємства або для списання матеріалів на виробництво всередині компанії. Коли ви передаєте матеріали субпідряднику, вони не списуються з балансу, оскільки право власності залишається за вами (генпідрядником). Це операція з передачі давальницької сировини ст. 840 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4052.

Якщо ви одразу списали матеріали на витрати (рахунок 23 або 91) через М-11, ви штучно завищили витрати поточного періоду до моменту фактичного виконання робіт субпідрядником. Це може бути розцінено як заниження об'єкта оподаткування податком на прибуток.

Якщо передаєте матеріали субпідрядникові, складіть видаткову накладну із позначкою «без оплати» або акт приймання-передачі у довільній формі. Передбачте в акті всі обов’язкові реквізити первинного документа (п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88). Таку передачу не вважатимуть продажем і не оподатковуватимуть ПДВ, оскільки вона не відповідає поняттю постачання (п. 14.1.191 ПКУ).
Матеріали, передані субпідряднику, продовжують обліковуватися на балансі замовника, але можуть бути переведені на окремий субрахунок (наприклад, 201/Давальницька сировина) або обліковуватися на позабалансовому рахунку 022 "Матеріали, прийняті на відповідальне зберігання".
Замість «Вимоги-накладної» на списання, оформіть переміщення на субпідрядника на субрахунок 206. Для цієї операції можна використати документи по операціям передачі товарів/матеріалів у переробку, або документ «Переміщення товарів». Коли ви передаєте матеріали субпідряднику право власності не переходить тому і далі обліковуємо на балансі.
При передачі товарів/матеріалів документами передачі у переробку. Документом «Передача товарів» (Розділ «Виробництво» - документ «Передача сировини в переробку») передати товари/матеріали контрагенту. При цьому способі Ви буде бачити більше аналітики, контрагента, номенклатуру. Тут буде задіяний 206 рахунок. Буде проведення Дт 206 Кт 201
Підпишіть із субпідрядником Акт приймання-передачі (це підтвердить, що матеріали тепер у нього).
Після отримання від нього Звіту про використання матеріалів, проведіть списання цих матеріалів з рахунку 206 на витрати рахунок 23.

Раді допомогти, звертайтесь ще!