Коригування ПДВ при зміні номенклатури товарів у поставках

Вірно, після першого відвантаження потрібно скоригувати ПН по авансу на номенклатуру, що фактично була відвантажена.

Податкова накладна повинна відповідати первинному документу-підставі.Відповідно до п. 201.1 ПКУ на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з використанням кваліфікованого електронного підпису та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. III Порядку заповнення податкової накладної № 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text , п. 44.1 ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110).
Отже, коли оформлена видаткова накладна, яка є другою подією для ПДВ, постачальнику слід здійснити коригування ПН по авансу на номенклатуро відповідно до поставки.

Невідповідність номенклатури в ПН документу-підставі може бути підставою для сумніву щодо податкового кредиту для покупця.

ТОВ2 може користуватись кредитом у декларації за квітень по передоплаті на щебень, оскільки у квітні планувалась поставка саме щебеню, а тільки в травні стало відомо, що спочатку буде поставка рейки, тому коригування робиться в травні по фактичному відвантаженні.

Додаткововим ризиком блоку може бути у випадку, якщо на віртуальоному податковому складі у вас не має на вході рейки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!