Уточнення амортизації: чи потрібно повторювати показники в декларації

Давайте розглянемо Ваше питання:

Так як Ви виявили помилку в графі 4 Додатка АМ (балансова вартість на кінець періоду), але сама сума амортизації (яка є "двигуном" для розрахунку податку) вірна, це значно спрощує справу.

1. Показники в самій Декларації

Так, обов’язково треба заповнити. Уточнююча декларація - це не "додаток до попередньої", а самостійний документ, який повністю замінює собою раніше подану звітність.

• Принцип заповнення: Згідно з п. 50.1 ст. 50 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 , у разі виявлення помилки платник податків зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок. При цьому Ви заповнюєте всі рядки Декларації та Додатків так, як вони мають виглядати у правильному варіанті (включаючи ті дані, що не змінювалися).


• Чому не можна залишити порожньою: Якщо Ви подасте Уточнюючу декларацію з порожніми основними рядками, система сприйме це як обнулення Ваших показників (доходів, витрат та податку). У картці особового рахунку Ваші нарахування просто "злетять".

2. Додаток АМ та РІ

• Додаток АМ: Ви вказуєте правильну суму в графі 4. Суми амортизації у графі 5 залишаються такими ж, як були.


• Додаток РІ: Показники переносяться з Додатка АМ (рядок 1.2.1 АМ). Оскільки сума амортизації не змінилася, дані в Додатку РІ будуть ідентичні попереднім.


• Декларація: У головній частині Декларації (рядки 01, 02, 04 тощо) Ви дублюєте всі вірні показники з основної звітності за 1 квартал.

3. Строки та спосіб подання

Ви запитували, чи подавати це уточнення у 2 кварталі. Тут є два варіанти згідно з п. 50.1 ПКУ:

• Ви можете подати Уточнюючу декларацію (з позначкою "Уточнююча") будь-якого дня, не чекаючи завершення 2 кварталу. Це найкращий варіант, щоб швидше виправити "хвіст" в базі ДПС.


• Ви можете подати уточнення як Додаток ВП у складі звітної Декларації за 1 півріччя (2 квартал) 2026 року. Але в такому випадку Ви не подаєте окремий Додаток АМ як уточнюючий, а заповнюєте таблиці Додатка ВП.

Рекомендація: Оскільки Ви помилилися лише в балансовій вартості (сума амортизації вірна і податок не занижений), подайте окрему Уточнюючу декларацію зараз. Це "чистіше" і не перевантажує звітність за 2 квартал.

Отже, подавайте Уточнюючу Декларацію, не чекайте закінчення півріччя.

Раді допомогти, звертайтесь ще!