Списання заборгованості за некондіційний товар: облік і наслідки

Ви все вірно зрозуміли по цій ситуації!

Порядок дій може бути наступним:

Варіант 1

1) оприбутковуєте весь товар, як він Вам надійшов за інвойсом і МД:

Дт 281 Кт 632 - вартість товару договірна

Дт 281 Кт 63 - перевезення та інші витрати, о супроводували придбання товару

Дт 281 Кт 377/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит імпортний

2) виявляєте негодний товар - проводите інвентаризацію, виявляєте негодний товар, приймаєте рішення про його списання

Дт 947 Кт 281 - списана собівартість товару, який негодний

Дт 949 Кт 6412 - нараховуєте умовний ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931), як товар використаний в негосподарській діяльності. Зведена ПН типу 1, причина невидачі 13

Як заповнювати таку зведену ПН - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105)

Особливості для імпортних товарів - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42274)

3) виставляєте претензію нерезиденту, він надає Вам повідомлення (кредит-ноту, інший документ) про прощення боргу на суму бракованих товарів:

Дт 632 Кт 719 - на суму вартості списаних товарів, які Ви раніше проводили у складі проводки як Дт 281 Кт 632

Варіант 2

1) оприбутковуєте тільки товар, який є годним:

Дт 281 Кт 632 - вартість товару договірна

Дт 281 Кт 63 - перевезення та інші витрати, о супроводували придбання товару

Дт 281 Кт 377/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит імпортний

Дт 374 Кт 632 - виставляєте претензію постачальнику-нерезиденту на вартість негодного товару, таку проводку допускають Методрекомендації з бухобліку запасів № 2 в додатку 3 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0002201-07#n261). На негодний товар складаєте дефектний акт (довільної форми).

Дт 949 Кт 6412 - нараховуєте умовний ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931), як товар використаний в негосподарській діяльності. Зведена ПН типу 1, причина невидачі 13

Як заповнювати таку зведену ПН - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105)

Особливості для імпортних товарів - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42274)

2) нерезидент надає Вам повідомлення (кредит-ноту, інший документ) про прощення боргу на суму бракованих товарів:

Дт 632 Кт 374 - на суму вартості негодних товарів, на які отримали прощення боргу.

До моменту знищення браковані списані товари можуть перебувати у Вас в кількісному обліку без вартості

Раді допомогти, звертайтесь ще!