Відображення помилкових платежів у Декларації з ПДВ: нюанси

Так, слід відобразити такі ПН та РК в декларації, оскільки кошти хоч і помилклво, але поступили на рахунок, відповідно у Вас виникли податкові зобов'язання.

Якщо з таким покупцем є договірні відносини, то вважаємо, що податкові зобов’язання з ПДВ виникають, навіть якщо кошти були зараховані помилково.

Обумовлених в законодавстві термінів для повернення помилкових коштів без оподаткування ПДВ не має.

Датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.
б) дата відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).
Якщо кошти зараховані на рахунок та у призначенні платежу зазначено, що це оплата за ..., а між сторонами існують договірні відносини, така операція формально відповідає ознакам передоплати.

Тому безпечна позиція для платника податку — скласти та зареєструвати податкову накладну на дату надходження коштів.У разі повернення коштів покупцю (навіть того ж дня) слід скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної на дату повернення коштів.

Та оскільки кошти поступили на рахунок, тобто є докази винекнення ПДВ зобов'язань, то такі зобов'язання слід відобразити в декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!