Розбіжності у звіті через особисте використання авто директором ТОВ

З погляду ДПС, будь-який «зайвий» кілометр, пройдений службовим авто:

• Додаткове благо директора: Якщо авто їздило, але не у справах фірми, — це використання майна компанії в особистих цілях. Ви повинні нарахувати ПДФО (18%) та військовий збір (5%) на вартість такого «прокату».
• ПДВ та Витрати: Якщо ви не можете довести зв’язок поїздки з господарською діяльністю, ви не маєте права на податковий кредит за заправками/ремонтами (хоча у вас директор платить сам, це лише знімає питання витрат, але не знімає питання використання ресурсу авто).

https://7eminar.ua/news/9250-sluzbove-avto-dlya-osobistix-poyizdok-yak-direktoru-ne-potrapiti-pid

Для того щоб розбіжність у показниках спідометра не призвела до штрафів та донарахувань, її неможливо просто «пояснити» словами — вона має бути обґрунтована юридично та документально. Використання службового авто в особистих цілях без оформлення договору оренди або визнання «додаткового блага» податківці трактують як використання активу в негосподарській діяльності.

Різниця між показниками спідометра та даними подорожніх листів є прямим доказом негосподарського використання авто. Щоб уникнути ризиків, необхідно або укласти договір оренди на частину часу/пробігу, коли директор використовує авто особисто, або оформити це як додаткове благо працівника з нарахуванням ПДФО (18%) та військового збору (5%).

Показники спідометра на початок та кінець періоду мають чітко збігатися з даними у ваших первинних документах (подорожніх або маршрутних листах).

Невизнання витрат: Якщо дані не збігаються, податківці можуть визнати частину витрат на утримання авто (амортизацію, страхування) такими, що не пов'язані з господарською діяльністю Податковий кодекс України, пп. 14.1.36.
ПДВ: Оскільки ТОВ є платником ПДВ, використання авто в особистих цілях вимагає нарахування компенсуючих податкових зобов'язань з ПДВ відповідно до Податкового кодексу України, п. 198.5. Базою буде вартість послуг (оренди) або частина вартості придбання/утримання авто.

Те, що директор самостійно оплачує пальне та ремонт для особистих поїздок, знімає лише частину проблем (немає доходу у вигляді безоплатного пального). Проте сам факт користування автомобілем (його знос/амортизація) все одно залишається доходом директора.

Раді допомогти, звертайтесь ще!