Передача трансформаторної підстанції: договір, бухгалтерські проводки, ПДВ питання

Давайте розглянемо Ваше питання:

Оскільки об'єкт має залишкову вартість, у Вас виникають певні бухгалтерські та податкові наслідки.

1. Бухгалтерський облік: Списання з балансу

Згідно з п. 33 НП(С)БО 7 "Основні засоби" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o150 , об'єкт ОЗ вилучається з активів (списується з балансу) у разі його безоплатної передачі.

• Дт 131 - Кт 104 - списано суму накопиченого зносу трансформаторної підстанції за всі роки (з 1971 року він має бути значним).


• Дт 976 - Кт 104 - списано залишкову вартість об'єкта на витрати звітного періоду.


• Дт 949 - Кт 641/ПДВ - нарахування ПДВ (якщо воно виникне, див. нижче).

Оскільки продаж як такий відсутній, рахунок 712 чи 702 не використовується - Ви просто фіксуєте витрати на суму залишкової вартості.

2. ПДВ:

За загальним правилом безоплатна передача прирівнюється до продажу (пп. "в" пп. 14.1.191 ст. 14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), а отже, є об'єктом оподаткування ПДВ.

• База оподаткування: Згідно з п. 188.1 ст. 188 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 , для ОЗ вона не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку на початок періоду передачі. Якщо передача йде за Вашою ініціативою (просто договір дарування), податківці можуть наполягати на нарахуванні ПДВ за п. 188.1 ПКУ на суму залишкової вартості. Ви виписуєте дві податкові накладні: одну "нульову" на обленерго, другу - "саму на себе" на суму залишкової вартості з типом причини "15".

Стосовно зразків Акта та Договору.

Особистий консультант не надає зразки документів в межах цього Сервісу.
Ви можете:
🔗 Завантажити потрібний бланк або зразок у розділі Документи: https://7eminar.ua/documents/
🔗 Замовити розробку документа в Сервісі Окі-Докі: https://7eminar.ua/events/2636/4349

Раді допомогти, звертайтесь ще!