Проблеми з ПДВ: підтвердження філії та можливі ризики

Згідно з п.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), «при складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку у графі "Постачальник (продавець)" податкової накладної спочатку зазначається найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку, що визначене статутними документами, та через кому - найменування такої філії (структурного підрозділу».

Та при цьому податковий номер – це повинен бути код ЄДРПОУ платника ПДВ, тобто головного підприємства.

Це випливає з форми Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування ( додаток 1 до Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n267 ), до зафіксовано, що «Податковий номер філії (структурного підрозділу )» - це «код за ЄДРПОУ платника податку».

Саме тому Вам потрібно запросити у Вашого постачальника копію наведеного Повідомлення.

Це і буде підтвердженням коду ЄДРПОУ (податкового номеру ), який зазначено в ПН .

Якщо ні – тоді дійсно, є великий ризик втрати втрати податкового кредиту у разі перевірки з боку податківців.

Слід вимагати виправлення такої помилки з боку постачальника, а саме – складення РК, де заповнюється тільки заголовна частина:

«у разі допущення помилки в реквізитах заголовної частини податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних, яка не заважає ідентифікувати здійснену операцію, постачальник (продавець) на дату виявлення такої помилки складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому всі правильно заповнені реквізити податкової накладної повторюються, а реквізит, у якому допущено помилку, заповнюється без помилок.

У цьому разі таблична частина розділів А та Б розрахунку коригування не заповнюється» (п.22 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо сплати вартості послуг – Вам варто з’ясувати, цілком можливо, що згідно з умовами договору, сплата здійснюється на адресу іншої особи.

Тоді потрібно, що б це було зафіксовано в договорі (додаткової угоді ) з постачальником.

Раді допомогти, звертайтесь ще!