Відображення нарахувань ЄСВ і ПДФО у звітності за квітень-травень

Застосовувати ПСП в квітні можна тільки у разі якщо загальна сума доходу в квітні не перевищкє граничний розмір для застосування ПСП.

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата. Якщо є «перехідні» відпускніі, то їх враховують для ПСП в місяці проведення нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 ). Тобто застосувати пільгу в квітні можна якщо загальний нарахований дохід не перевищує граничну межу - 4660 грн.

Податковим кодексом передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і добровільний. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3914 проводиться річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться.

Також роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ). Тож перерахунок ПДФО можна зробити в будь-якому місяці, коли працівнику нараховується дохід.

В травні можна провести перерахунок ПДФО. Для цього, суму відпускних додаєте до заробітної плати травня і застосовуєте ПСП до загальної суми доходу за травень і одночасно зменшите нарахування ПДФО за квітень.В графі 4а показуєте загальну суму ПДФО з урахуванням перерахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!