Чи необхідно виписувати податкову накладну для послуг нерезидента

Варто перевірити характер вашої послуги

Для того, щоб розуміти, чи є необхідність складати податкову накладну, потрібно визначити місце постачання вашої послуги відповідно до ст.186 ПКУ.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Адже для послуг місце постачання визначається окремо в залежності від суті такої послуги. Тому вам варто переглянути, до якого саме пункту відноситься ваша послуга за призначенням. І якщо за такою класифікацією місце постачання буде територія України, то в такому випадку складається ПН з типом причини 14 на послуги від нерезидента.

Якщо ж місце постачання буде визначатися за місцем реєстрації замовника, тобто за межами території України, то тоді це не буде об'єктом ПДВ і податкова накладна не складається.

Тому зверніть увагу, як прописано ваше формулювання в договорі. Чи є це послугою, чи це роялті.
Адже якщо плата за використання такої ліцензії є роялті, то такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ на підставі пп.196.1.6 ПКУ і податкова накладна теж не складається.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678

Роялті - будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау) - п.14.1.225 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!