Перехід на оподатковувану діяльність: проводки та документи для ПДВ

Ст. 198 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) визначає наступне:

"198.6. ...У разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних...."

Отже, коли придбані раніше посбуги (підписка) частково починають використовуватись в оподаткованій діяльності, то Ви маєте право скласти РК на "-" та зняти з умовних ПЗ ту частину, яка буде використуватись в оподаткованих операціях.

В бухобліку на підставі бухдовідки можна провести так:

Дт 643 Кт 6412 - 3000 - сторно - зареєстрвоаний РК на "-", включений в декларацію

Дт 643 Кт 39 - 3000 - зменшена сума витрат майбутніх періодів.

На 9 місяців з рахунку 39 буде розподілено щомісячно 15000/12 =1666,67 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!