Облік та оподаткування негрошової орендної плати за землю

В обліку Ви можете показати цю операцію так:

- Дт 23, 91 Кт 685 - нараховано орендну плату;

- Дт 685 Кт 641/642 - утримано із орендної плати податок на доходи та військовий збір;

- Дт 685 Кт 701 - видано в рахунок орендної плати готову продукцію;

- Дт 701 Кт 641 - нараховано ПДВ;

- Дт 901 Кт 27 - списано собівартість виданої продукції.

Якщо в договорі буде чітко сказано, що виплата орендної плати буде в натуральній формі, то тоді під час визначення суми податків доречно застосовувати натуркоефіцієнт із п. 164.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627. Щоб цього уникнути можна в договорі прописати, що виплата орендної плати має бути в грошовій формі. Потім здійснити орендодацю продаж продукції (на підставі звичайного договору купівлі - продажу) і здійснити взаємозалік.

Під час передачі готової продукції у підприємства за загальними правилами виникатимуть податкові зобов'язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!