Перехід ФОП на загальну систему: наслідки та додаткові податки

У разі перевищення ліміту доходу ФОП на 2 групі ЄП в І півріччі 2026 р, основними наслідками, окрім переходу на ставку ПДФО 18%, будуть оподаткування суми перевищення за ставкою 15%, обов’язкова реєстрація платником ПДВ та збільшення військового збору до 5% від чистого доходу.

Розглянемо ваші питання детальніше:

Наслідки переходу на загальну систему оподаткування.
1) ФОП на загальній системі оподаткування сплачує ПДФО 18% та ВЗ 5% від чистого оподатковуваного доходу (різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами).

2) До суми доходу, що перевищила встановлений ліміт (у 2026 році для 2 групи це 7 211 598 грн), застосовується ставка ЄП у розмірі 15% (пп. 2 п. 293.4 ПКУ).
3) Оскільки ліміт 2 групи значно перевищує 1 млн грн, при переході на ЗС ви зобов’язані зареєструватися платником ПДВ. Заяву (форма №1-ПДВ) потрібно подати не пізніше 10 числа першого місяця на загальній системі (п.183.4 ПКУ).
4) На ЗС податки сплачуються з чистого прибутку, тому ви зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат та мати оригінали первинних документів на всі витрати.

5) На загальній системі ЄСВ (22%) нараховується на чистий оподатковуваний дохід, але не менше мінімального страхового внеску за місяці, у яких отримано дохід.
Чи варто закривати ФОП? Закриття ФОП не дасть ніяких пільг.

Ще раз обрати спрощену систему оподаткування в 2026 році вже не можна (пп. 298.1.4 ПКУ).

Закриття ФОП не звільняє від обов'язку сплатити 15% ЄП із суми, що перевищила ліміт до моменту закриття.
При ліквідації ФОП податкова має право провести документальну перевірку за весь період діяльності.
Щодо подання заяв та звітів в зв'язку з переходом на загальну систему оподаткування.
Не пізніше 20 липня 2026 року потрібно подати заяву про відмову від спрощеної системи (пп. 293.8 ПКУ).
Подати податкову декларацію платника ЄП за квартал, у якому відбулося перевищення (у строки для квартального періоду — протягом 40 днів після закінчення кварталу)- до 09.08.2026. У ній окремо відобразити дохід у межах ліміту та суму перевищення за ставкою 15%.
При цьому маєте сплатити ЄП за ставкою 15% з перевищення протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.
За період роботи на загальній системі (з 1 липня по 31 грудня 2026 року) потрібно буде подати річну декларацію про майновий стан і доходи (до 1 травня 2027 року).

Раді допомогти, звертайтесь ще!