Наслідки невиплати поворотної фінансової допомоги для ТОВ на єдиному податку

Якщо поворотна фінансова допомога не повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання, вона включається до бази оподаткування єдиним податком (ЄП).

Це прямо випливає з п. 292.11 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038):

«292.11. До складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:

...3) суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів…»

Навіть якщо повернути кошти на 13-й місяць, податкове зобов'язання за той період, у якому сплив річний строк, нікуди не зникає. ПКУ не передбачає механізму коригування доходу в такому разі.

Як законно уникнути включення фіндопомоги до бази ЄП

Якщо допомогу надавала фізична особа, є легальний спосіб не допустити прострочення. До закінчення 12-місячного строку за договором №1 потрібно:

• Повернути кошти фізособі через касу підприємства (оформити видатковий касовий ордер).


• У той самий день прийняти від неї нову фіндопомогу за договором №2.

Таким чином зобов'язання за договором №1 буде виконано вчасно, і ця сума не потрапить до бази оподаткування ЄП. За договором №2 розпочнеться новий 12-місячний строк.

Важливо. Відповідно до п. 6 Положення про ведення касових операцій (постанова НБУ від 29.12.2017 №148), розрахунки готівкою між підприємством та однією фізичною особою протягом одного дня не можуть перевищувати 50 000 грн.

Наприклад, фізособа вносить 45 000 грн за договором №2, і в той самий день отримує назад 45 000 грн за договором №1 — обидві операції укладаються в дозволений ліміт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!