Облік валютних операцій з нерезидентом для ІТ-компанії: поради

Саме проведення такої операції і віднесення до витрат буде проводкою Дт 92 (93,23,) - Кт 632.
Рахунок обліку таких витрат буде залежати від того, за що саме була оплата.

Оприбуткування буде на підставі інвойсу чи акту, що наданий таким контрагентом за курсом на дату передплати (якщо ви сплачували передплату) або на дату фактичного отримання, якщо це постоплата.
Це передбачено п.5 та 6 ПСБО 21.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35

Але так як вашим контрагентом є ФОП (індивідуальний підприємець), а не юридична особа, то по відношенню до нього ви виступаєте податковим агентом (п.170.10.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965.

Тому на вас поширюється обов'язок утримання та сплати ПДВ та ВЗ з цих доходів.
При цьому, для уникнення подвійного оподаткування вам потрібно отримати від такого ФОП довідку, що підтверджує його статус резидента іншої країни, якщо він претендує на уникнення такого оподаткування і з країною його резидентства є договір чи конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Ця довідка є підставою для звільнення від оподаткування в Україні на підставі п. 103.2, п. 103.4 ПКУ. Така довідка повинна бути видана в поточному році, коли здійснюється така виплата.

Але навіть якщо наявна конвенція, то вона не передбачає "взаємозалік" військового збору, адже такий податок існує лише в Україні, то при виплаті такого доходу ви повинні були утримати 5% військового збору на загальних підставах та перерахувати їх в бюджет.
Таку думку озвучують і податківці в своїх роз'ясненнях.
https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-931133.html

Такий військовий збір утримуєте і перераховуєте в бюджет на момент нарахування (виплати) в залежності від того, яка подія відбулася першою: надання послуг чи передплата. Такий обов'язок зазначений в ст.164.4 ПКУ.

Щодо звітності, то формально ви повинні відобразити такі нарахування та виплати фізичним особам в додатку 4-ДФ за загальними правилами. Але для цього потрібно, щоб такий ФОП отримав український ідентифікаційний код.

Якщо ж при виплаті ви не утримали такий податок, то повинні сплатити його за власний рахунок з урахуванням натурального коефіцієнту для ПДФО.

Відповідно проводки по податках повинні бути наступні:
Дт 632 - Кт 641/642 - на суму утриманих податків
Дт 641/642 - Кт 311 - сплата в бюджет
Дт 632 - Кт 312 - перерахування ФОПу суми за мінусом утриманих податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!