Чи можна врахувати витрати на проживання працівника у відрядженні

Так, можете брати до витрат такі витрати на проживання працівника. Для юридичної особи на загальній системі оподаткування законодавство не передбачає штрафів чи заборон щодо закупівлі послуг у ФОП 2 групи.

Для підприємства на загальній системі об'єкт оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності відповідно до ПСБО або МСФЗ (ст. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624). Податковий кодекс не містить обмежень щодо віднесення до витрат вартості послуг, отриманих від ФОП на спрощеній системі, незалежно від його групи. Відповідальність за дотримання умов перебування на спрощеній системі несе виключно сам ФОП.

Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ПКУ ФОП другої групи мають право надавати послуги лише платникам єдиного податку або населенню.

Якщо оплата здійснюється готівкою особисто працівником, то в такому разі вважається, що ФОП надав послугу фізичній особі (населенню), що не є порушенням умов його перебування на 2 групі.

Якби оплата здійснювалась безпосередньо з рахунку юрособи-загальносистемника, то це було б порушенням для ФОП, що зобов'язує його сплатити податок за ставкою 15% та перейти на загальну систему (пп. 9 пп. 298.2.3).

Однак, оскільки у вашому випадку працівник платив готівкою як фізична особа, для ФОП ця операція класифікується як надання послуг населенню, що є законним.

Для того, щоб підприємство могло визнати ці витрати та відшкодувати їх працівнику без оподаткування ПДФО та військовим збором, необхідно мати наступні документи:

• рахунок готелю (готельний рахунок) із зазначенням ПІБ працівника, терміну проживання та переліку послуг.
• фіскальний чек РРО/ПРРО — обов’язковий документ при оплаті готівкою (Закон про РРО, ст. 3). ФОП 2 та 3 груп зобов'язані видавати фіскальні чеки при прийманні готівки.
• Звіт про використання коштів (авансовий звіт), складений працівником після повернення з відрядження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!