Як правильно відобразити оренду та комунальні платежі у звіті

Ні, це не вірно, ознаки доходів тут різні - 196 та 126.

Сплата комунальних платежів орендарем безповсередньо є додатковим балгом фізичній особі, наданим в натуральній формі (підпункт 164.2.17 ПКУ). Оскілкьи орнедар є податковим агентом (бо він є суб'єктом господарювання), він повнине при наданні додатковог блага в натуральній формі протягом 3 банківських днів перерахувати ПДФО 18% з натуральним коефіцієнтом та військовий збір 5% без збільшуючого коефіцієнта , з суми наданого додаткового блага.

Невірним є вказання ознаки доходу. Сплата фізичній особі за оренду нерухомого майна (приміщення, офісу, квартири) відображається у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку (форма №1ДФ) за ознакою доходу «196». Цей код використовується для доходів від надання нерухомого майна в оренду (суборенду), крім земельних ділянок.

Додатктове благо у вигляді спалти комунальних платежів орендарем - дійсно заначаєтсья з ознкою 126.

Таким чином, в даному випадку має бути два рядки:

ознака 196: графа 3 - 10000, графа 4- 1800, графа 5 - 500

ознака 126: графа 3 = 3000 х 1,21951 = 3 658,54, графа 4 = 658,53 )18% від 3658,54), графа 5 = 150 грн (5% від 3000)

Якщо орендар платить комунальним службам напряму за договорами, укладеними на ім'я орендодавця-фізособи, або компенсує ці витрати окремо від орендної плати, податківці розцінюють це як додаткове благо Податковий кодекс України, пп. «г» пп. 164.2.17. Див. ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32394

Оскільки оплата комунальних послуг є негрошовим доходом для орендодавця (ви за нього сплачуєте його борг перед службами), для ПДФО застосовується «натуральний» коефіцієнт.

Оскільки сума блага надається в натуральній формі і обчислюється база для оподаткування одразу з натуральним коефіцієнтом, то благо, яке ви надаєте - саме 3 658,54, і податки ви утримуєте з нього. Тому в графі 3 орендар вказує не 3000, а 3658,54 Але, за цією формулою військовий збір сплачується фактично за рахунок орендаря, і тому складає фактично нове додакове благо в натуральній формі. Для того, щоб цього уникнути, необхідно щоб орнедодавець компенсував орнедарю ті умовні 150 грн військового збору. Тоді додаткового блага через спалту податків за рахунок не самої фізособи - не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!