🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Звітність ФОП у першому кварталі: нюанси та податки
ФОП заключив угоду ЦПХ для виконання робіт на загальну суму 90 тис.грн. з фізособою в м.Одеса на термін з 01.11.25 до виконання робіт в повному обсязі, та не пізніше 31 березня 2026 року . Акт виконаних робіт складено 20 березня. За цей час ФОП виплатив:
аванс 39 тис.грн. з відповідними податками 02.11.2025. В звіті з ЄСВ за листопад в додатку Д5 показав початок угоди з 01.11.2025. В додатку Д1 всю суму та ЄСВ на неї одним рядком;
аванс 39 тс.грн. з податками 26.01.2026:
12 тис.грн з податками остаточний розрахунок виплатив 23 березня.
Як потрібно звітувати ФОПу в першому кварталі з урахуванням відсутності квартальної форми?
Дякую.
В Додатку 5 за березень слід показати початок дії договору ЦПД. При цьому, якщо роботи за договором закриті 20.03.2026, то й дату прпинення дії договору можна зазначити 20.03.2026.
Додаток 1 за січень та лютий слід заповнити без сумових показників, зазначивши лише кількість днів в графі 14.
Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в березні - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за має бути 5 рядків.
Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
В усіх рядках вказуємо однакові дані:
У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);
у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць
У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.
Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.
Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.
Зазначу, що в листопаді в Додатку 1 не потрібно було відображати аванс. Підставою для наразхування винагороди є акт виконаних робіт. В Додатку 1 показують нарахований дохід, авансові виплати не відображають. Тому правильніше буде з КТН 3 в графі 9 в звіті за березень продублювати цей рядок, в графі 10 залишається 11.2025 - рядок на вилучення. А поміж 5 рядками розподілитивсю нараховану смуу доходу за ЦПХ.
Додаток 4ДФ за січень -лютий не заповнюєте. В Додатку 4ДФ за березень відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. В графах 3, 4, 5 показуєте фактично сплачені суми в березні.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Необхідність донарахування ПДВ при використанні грантових коштів
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплату заробітної плати працівникам.
Чи необхідно здійснювати донарахування компенсуючих…
Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплачу заробітної плати працівникам.
Як здійсюється бухгалтерський облік таких операцій?
Яким…
Є відповідь АІ
Коди підстав для обліку спецстажу професій у звітності
1. Електрогазозварник 2. Електрозварник на автоматичних та напівавтоматичних машинах
3. Помічник електрозварника на автоматичних та напівавтоматичних…
Розрахунок ЄСВ для працівниці Дія Сіті: зарплата та декретні
Обмеження готівкових розрахунків при наданні послуг фізособі
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи, необхідні для формування особової справи працівника
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Наслідки відсутності відмітки "резидент дія сіті" у звіті
Можливість реєстрації ПН та анулювання свідоцтва платника ПДВ
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Перша подія по ПДВ при фінансовому лізингу авто: нюанси
Є відповідь АІ
Облік звільнення працівника та виплат за невикористану відпустку
Чи може ФОП проводити курси рентгенівських методів контролю
Як правильно користуватися переліком технічно складних товарів
Порядок зарахування валютної виручки через Payoneer для ЗЕД
Ситуація. ТОВ надає послуги з розробки програмного забезпечення замовникам-нерезидентам через платформу Upwork. Кошти від замовника надходять на корпоративний рахунок Payoneer, відкритий саме на…
Є відповідь АІ
Податкові наслідки невиплати за товар з сертифікатом знищення
Оформлення доукомплектування електрощита: документи, облік та ризики ПДВ
Оплата шин з рахунку ФОП: законність та можливі наслідки
Є відповідь АІ
