Звітність ФОП у першому кварталі: нюанси та податки

В Додатку 5 за березень слід показати початок дії договору ЦПД. При цьому, якщо роботи за договором закриті 20.03.2026, то й дату прпинення дії договору можна зазначити 20.03.2026.

Додаток 1 за січень та лютий слід заповнити без сумових показників, зазначивши лише кількість днів в графі 14.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в березні - в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за має бути 5 рядків.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Зазначу, що в листопаді в Додатку 1 не потрібно було відображати аванс. Підставою для наразхування винагороди є акт виконаних робіт. В Додатку 1 показують нарахований дохід, авансові виплати не відображають. Тому правильніше буде з КТН 3 в графі 9 в звіті за березень продублювати цей рядок, в графі 10 залишається 11.2025 - рядок на вилучення. А поміж 5 рядками розподілитивсю нараховану смуу доходу за ЦПХ.

Додаток 4ДФ за січень -лютий не заповнюєте. В Додатку 4ДФ за березень відображаєте нарахування винагороди та податків в графах 3а, 4а, 5а. В графах 3, 4, 5 показуєте фактично сплачені суми в березні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!