Облік продажу товарів через сайт: касовий апарат і ПН
Давайте розбиратися:
Якщо коротко, то РРО/ПРРО вам знадобиться. Онлайн-оплата від фізосіб (QR, еквайринг на сайті, Apple/Google Pay тощо) для податкової – це розрахункова операція.
1/ РРО (касовий апарат)
Згідно зі ст. 3 Закону про РРО https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n62 , суб’єкти господарювання зобов’язані застосовувати РРО/ПРРО при здійсненні розрахункових операцій у готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо).
Оплата через "QR-код на сайті" або через кнопку "Оплатити" - це типовий інтернет-еквайринг. Податківці (ЗІР 109.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42949 ) наполягають: якщо оплата за товар здійснюється через системи LiqPay, Portmone, WayForPay або безпосередньо карткою на сайті, РРО/ПРРО є обов'язковим.
Виняток: РРО не потрібен лише у випадку, якщо Ви надаєте покупцю реквізити у форматі IBAN (рахунок UA...) і він оплачує його через свій банкінг, касу банку або термінал самообслуговування банку (п. 14 ст. 9 Закону про РРО) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n119 .
2. Облік
Тут є тонкий момент із датами: покупець платить сьогодні, а банк-еквайр зараховує кошти на рахунок (мінус комісія) через 1-2 дні. Тому використовуємо субрахунок 333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті".
- Покупець оплатив товар на сайті (через LiqPay/QR): Дт 333 - Кт 361 - 1000,00 грн.
- Вибито чек РРО/ПРРО та відвантажено товар: Дт 361 - Кт 702 - 1000,00 грн
- Зараховано кошти на банківський рахунок: Дт 311 - Кт 333 - 980,00 грн.
- Списано комісію банку-еквайра: Дт 92(949) - Кт 333 - 20,00 грн.
3. Реєстрація податкових накладних (ПН)
Оскільки Ви працюєте з неплатниками ПДВ (фізособи), у Вас є вибір згідно з п. 14 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 :
- ПН на кожну операцію: Виписується в день виникнення "першої події" (зазвичай це оплата на сайті).
- Підсумкова ПН за день: Ви можете складати одну податкову накладну за щоденними підсумками операцій, якщо ПН не були виписані на кожне постачання окремо.
Як заповнити підсумкову ПН:
- У графі "Отримувач (покупець)" пишете "Неплатник".
- У рядку "Індивідуальний податковий номер покупця" зазначаєте умовний ІПН "100000000000".
- Тип причини - "02" (Складена на постачання неплатнику податку).
Важливо: Підсумкова ПН складається на підставі даних РРО (Z-звіту). Якщо оплата "зайшла" о 23:50, а чек вибито наступним днем (через особливості банку), орієнтуйтеся на дату "першої події".
Для онлайн-торгівлі найкраще підійде ПРРО (програмний касовий апарат). Його можна інтегрувати безпосередньо з Вашим сайтом через API. Тоді після оплати покупцем ПРРО автоматично сформує чек, "стукнеться" в податкову та відправить посилання на чек клієнту на пошту. Це дійсно спростить ваше життя і позбавить вас від потреби вручну пробивати чеки зранку за нічні замовлення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
