Відображення ПДВ у бухгалтерському обліку при частковій оплаті

Дійсно, у Вашому випадку трохи неоднозначна ситуації.

З одного боку – звісно, постачальник на дату зарахування коштів (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4528 ) повинен скласти ПН.

Та так як на дату цієї події замовник вже є платником ПДВ – звісно ПН складається на платника ПДВ.

Щодо відображенню в бухгалтерськом обліку (цифри умовні ):

в 2020 р.: Дт631 – Кт311 на суму 100000 грн.;

в квітні 2026 р.:

Дт631 – Кт311 на суму 60000 грн.;

Дт6441 – Кт6442 на суму 10000 грн.;

Дт641/ПДВ – Кт6441 на суму 10000 грн. ( у разі отримання ПН );

Дт23 – Кт631 на суму 150000 грн. (100000 + 50000 );

Дт6442 – Кт631 на суму 160000 грн.

При цьому слід, що б акти виконаних робіт були окремі: на суму 60000 грн. (з ПДВ ) та на суму 100000 грн. (б/ПДВ ).

Відповідно – тоді ПН на суму 60000 грн. як на окрему послугу є підставою для відображення податкового кредит та далі не потрібні ніякі коригування.

Вам варто домовитися про це з постачальником – є можливість з його боку скласти та зареєструвати РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Інакше – дійсно, доведеться скласти ПН з типом причини 13 з метою нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260415#n4931

Раді допомогти, звертайтесь ще!