Податкові зобов'язання резидента України, що живе за кордоном
Так, засновник може вважатися податковим резидентом обох країн одночасно, що створює ситуацію подвійного резидентства.
Оскільки власник вашого ТОВ є громадянином України та має зареєстрований бізнес в Україні (частку у статутному капіталі ТОВ), він, згідно з нормами Податкового кодексу України, вважається податковим резидентом України.
Це означає, що він зобов’язаний звітувати про всі свої доходи, отримані як в Україні, так і за кордоном.
Згідно зі ст. 14.1.213 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), фізична особа вважається резидентом України, якщо відповідає хоча б одному з критеріїв:
- Центр життєвих інтересів. Наявність бізнесу (ТОВ), постійного місця проживання членів сім'ї або реєстрація як ФОП в Україні є ключовими ознаками того, що особа залишається резидентом України.
- Громадянство. Якщо неможливо визначити центр життєвих інтересів або місце постійного проживання, визначальним фактором є громадянство України.
- Перебування в Україні. Понад 183 дні протягом податкового року.
У законодавстві України не передбачено процедури автоматичної відмови від статусу податкового резидента. Доки особа не змінила громадянство або не пройшла складну процедуру виїзду на постійне місце проживання (ПМП) зняттям з усіх обліків, податкова служба вважатиме її резидентом.
Оскільки фізособа є власником іноземної компанії - це контрольована іноземна компанія.
Контролером КІК є резидент України, який відповідає критеріям ст. 39-2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n18466).
Засновнику (контролюючій особі) слід подати повідомлення про КІК (код 1308001).
Повідомлення надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю). Форма і порядок надсилання такого повідомлення встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику."
Повідомлення про КІК: як заповнити та відповідальність резидентів під час воєнного стану https://7eminar.ua/news/6072-povidomlennya-pro-kik-vidpovidalnist-rezidentiv-pid-cas-vojennogo-stanu
Далі щорічно фізичній особі-контролеру слід подавати:
- Звіт про КІК із завіреною належним чином фінансовою звітністю іноземної компаніїї,
- Декларацію про майновий стан та доходи із додатком КІК.
Звіт про КІК: інструкція із подання та заповнення https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii
Сплата податків в Україні - не є обов'язковим наслідком такого стану. Є декілька підстав звільнення прибутку КІК від оподаткування, докладніше тут https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-641864.html .
Але подання вказаної звітності обов'язкове.
Докладніше у відео: https://7eminar.ua/events/3118/6822
https://7eminar.ua/events/3118/6823
Раді допомогти, звертайтесь ще!
