☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення ПДФО при дивідендах: можливості та терміни корекції
Так, ви можете подати уточнюючі розрахунки (додаток 4ДФ), щоб змінити ознаку доходу з «142» на «109» та скоригувати суму ПДФО. Отримана переплата може бути використана для погашення майбутніх платежів з ПДФО за відповідним кодом бюджетної класифікації.
Уточнюючі розрахунки подаються за новою формою місячного звіту за кожен місяць, який уточнюється окремо. Врахуйте норми п.2 розд V Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364: при виправленні місяців 2021-2026р.р. номер місяця зазначається в форматі від 1 до 12, за періоди до 2021 року- по номеру останнього місяця кварталу (3, 6, 9, 12).
У додатку 4ДФ помилка виправляється шляхом введення двох рядків: перший рядок повністю повторює помилковий (з ознакою «1» у графі 10 — на вилучення), а другий містить правильні дані (з ознакою «0» у графі 10 — на введення). В виправленому рядку слід вказати правильну ознаку доходу «109» (дивіденди) та правильну ставку ПДФО (5% або 9% залежно від вашої системи оподаткування).
Щодо строків подання уточнень. За загальним правилом, встановленим у п. 102.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287, строк давності становить 1095 днів. Однак цей строк був зупинений на період карантину та воєнного стану:
З 18 березня 2020 року по 31 липня 2023 року перебіг строків давності був «заморожений» (ПКУ, підрозд. 10 розд. XX, п. 52-2 та пп. 69.9).
Відлік поновився з 1 серпня 2023 року.
Станом на 29.04.2026 можете уточнити періоди з кінця 2019 року та весь 2020–2025 роки.
Згідно ст. 43 ПКУ надміру сплачені суми грошових зобов’язань підлягають поверненню або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів.
ПДФО з дивідендів сплачується на код бюджетної класифікації 11010400 (ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів інших ніж заробітна плата). Отже, можна автоматично зарахувати цю переплату в рахунок наступних виплат дивідендів або перенаправити переплату на сплату ПДФО з зарплати (код 11010100) через подання спеціальної заяви.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Можливість оформлення сумісництва для комірника та слюсаря-механіка
Ми хочемо взяти комірника (відкрита вакансія) і щоб цей комірник ще на 0,5 ставки працював на посаді слюсаря-механіка. Це можливо? Як це правильно…
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО медстрахування працівників
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити зайве працевлаштування інвалідів у звіті
штатних працівників 21 людина, влаштовано 2 інваліди по квоті потрібно 1 інвалід
При заповненні звіту по розрахунку 1 в строкі 3 норма проставляється -1
в строкі 4 проставляемо 2 штатних…
Запізнення у реєстрації податкової накладної: що робити далі
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи враховуються лікарняні працівників у звіті по ЄСВ
Звіт по ЄСВ Головна частина Рядок 091 - чи входять сюди працівники які весь місяць перебували на лікарняному? (лікарняні були нараховані і виплачені)…
Реєстрація інвойсу в податковій накладній для міжнародних перевезень
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Помилка в звіті про працевлаштування осіб з інвалідністю
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Неправильна реєстрація ПДВ: як виправити ситуацію в серпні
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Правильне заповнення звіту по інвалідам і сумісникам підприємства
І…
Чи відноситься посада зубного техніка до лікарських амбулаторій
Зарахування персональних надбавок при розрахунку понаднормових годин
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
