🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Уточнення ПДФО при дивідендах: можливості та терміни корекції
Так, ви можете подати уточнюючі розрахунки (додаток 4ДФ), щоб змінити ознаку доходу з «142» на «109» та скоригувати суму ПДФО. Отримана переплата може бути використана для погашення майбутніх платежів з ПДФО за відповідним кодом бюджетної класифікації.
Уточнюючі розрахунки подаються за новою формою місячного звіту за кожен місяць, який уточнюється окремо. Врахуйте норми п.2 розд V Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364: при виправленні місяців 2021-2026р.р. номер місяця зазначається в форматі від 1 до 12, за періоди до 2021 року- по номеру останнього місяця кварталу (3, 6, 9, 12).
У додатку 4ДФ помилка виправляється шляхом введення двох рядків: перший рядок повністю повторює помилковий (з ознакою «1» у графі 10 — на вилучення), а другий містить правильні дані (з ознакою «0» у графі 10 — на введення). В виправленому рядку слід вказати правильну ознаку доходу «109» (дивіденди) та правильну ставку ПДФО (5% або 9% залежно від вашої системи оподаткування).
Щодо строків подання уточнень. За загальним правилом, встановленим у п. 102.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287, строк давності становить 1095 днів. Однак цей строк був зупинений на період карантину та воєнного стану:
З 18 березня 2020 року по 31 липня 2023 року перебіг строків давності був «заморожений» (ПКУ, підрозд. 10 розд. XX, п. 52-2 та пп. 69.9).
Відлік поновився з 1 серпня 2023 року.
Станом на 29.04.2026 можете уточнити періоди з кінця 2019 року та весь 2020–2025 роки.
Згідно ст. 43 ПКУ надміру сплачені суми грошових зобов’язань підлягають поверненню або зарахуванню в рахунок майбутніх платежів.
ПДФО з дивідендів сплачується на код бюджетної класифікації 11010400 (ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів інших ніж заробітна плата). Отже, можна автоматично зарахувати цю переплату в рахунок наступних виплат дивідендів або перенаправити переплату на сплату ПДФО з зарплати (код 11010100) через подання спеціальної заяви.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи враховувати зовнішнього сумісника при бронюванні військовозобов’язаних
Є відповідь АІ
Експорт ріпаку: ставка ПДВ для нових податкових накладних
Є відповідь АІ
Використання страхового відшкодування: нюанси обліку та рішення підприємства
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Чи зберігає ТОВ роль податкового агента при виплатах
Є відповідь АІ
Зміна форми працевлаштування директора: можливість сумісництва та оформлення
Складнощі при зміні групи ФОП та подачі декларації
Чи потрібна ліцензія ФОП для працевлаштування за кордоном
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Якщо так то з якого періоду…
Як розрахувати середню зарплату за дні увільнення від роботи
Вибір КВЕД для ФОП: харчування мешканців та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Умови зменшення орендної плати за землю відповідно до закону
Митець, що продає картини, чи може бути на ЄП 3
Є відповідь АІ
Коли виплачувати аванс за новими термінами в липні
Експорт послуг: ПДВ при оренді майна нерезиденту в Литві
Податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси ФОП
Робили зміни по адресі ФОП, подали форму 20-ОПП
Пройшло півроку і згадали, що не перереєстрували касу за новою адресою, тобто не подали вчасно 1-ППРО
Які будуть податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси…
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
Є відповідь АІ
Запит на відео про впровадження штучного інтелекту в облік
Чи є відео на платформі ,яке ознайомить з внедрением ІІ в учетную програму…
