Непрозорість у розрахунках податку на прибуток для ТОВ

Якщо Ви застосовуєте податкові різниці, то буде збільшуюча різничка

Згідно до п. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713 Суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нараховані за наслідками перевірок контролюючими органами та іншими органами державної влади, визнаються витратами згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування.При цьому у податковому обліку на суму таких штрафних (фінансових) санкцій та пені платник податку повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування. Отже, у платників які застосовують різниці штрафи ДПІ не мають впливати на об'єкт оподаткування. Тому їх суму, яку в бухобліку відображено за дебетом субрахунку 948, слід включати до рядка 3.1.11 додатка РІ.
Для заповнення рядочку 2300 (Податок на прибуток) що нам потрібно. Спочатку заповнюємо фінансовану звітність. Це Ви розрахували бухгалтерський прибуток. Потім заповнюємо податкову декларацію з податку на прибуток, заповнюємо додаток РІ різничками збільшуючуми, зменшуючими розраховуємо податок рядок 6 декларації. Дивимось яке значення вийшло разом з різницями і нараховуємо в програмі на 31.03.2026 Дт 746 Кт 981 податок на прибуток. Після нарахування податку потрібно ще раз перепровести закриття місяція за 31.03.2026 та Визначення фінансових результатів за 31.03.2026 року в оборотно-сальдовій відомості по рахунок 981 не має бути сальдо він має бути закритий. І знову заповнюємо фінансову звітність. Отже у Вас в 2300 потрапить сума з рядочку 6 з декларації, з цими 752 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!