СВ

Світлана Лебединець

28.04.2026 | 10:24

Відповідь надано

Податкові наслідки медичного страхування після звільнення працівника

На підприємстві з 01.01.2026 було оформлено договір медичного страхування працівників на 1 рік. Вартість страхового полісу на 1 людину менше 30% розміру ЗП. В березні було звільнено працівнка. В 4ДФ сума страхування була показана відповідно відпрацьованому часу. В квітні стало відомо що, компанія домовилась з працівником, що страховка для нього буде діяти після його звільнення.
Які податкові наслідки в такій ситуації? Як це відображається в 4ДФ?

НК

Наталя, консультант

експерт

29.04.2026 | 01:08

Очікує відповідь

Після звільнення працівник втрачає право на пільгу в розмірі 30% від зарплати, тому вартість страхування за квітень і наступні місяці повністю оподатковується ПДФО (18% із коефіцієнтом 1,219512) та військовим збором (5%) як додаткове благо.

Пільга, передбачена пп. «в» пп. 164.2.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627, дозволяє не оподатковувати внески на ДМС у межах 30% нарахованої заробітної плати працівника. Оскільки після звільнення особа перестає бути найманим працівником і підприємство не нараховує їй заробітну плату, база для розрахунку 30% ліміту стає нульовою.
Тому вартість страхового внеску, сплаченого за колишнього працівника, кваліфікується як дохід у вигляді додаткового блага згідно з пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ.

Оскільки дохід надається у негрошовій формі як страховий поліс, база оподаткування для ПДФО визначається із застосуванням «натурального» коефіцієнта, ВЗ- без коефіцієнта.
ЄСВ на вартість ДМС звільненої особи не нараховується, оскільки вона вже не має статусу застрахованої особи.

В 4ДФ внески на на ДМС відображається за ознакою доходу «125». В вашому випадку в гр.3а та гр.3 сума буде з натуральм коефіцієнтом, гр.4а, гр.4- ПДФО з цієї суми, гр.5а, гр.5- ВЗ з суми без коефіцієнта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІН

Інна

31.08.2026 | 21:13

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Виправлення помилки у звітності щодо посади працівника підприємства

Доброго дня. Працівник був прийнятий 01.04.2019 р на посаду виконавчий директор, але у ПФУ та у звітності подано, як тракторист. Як виправити дану помилку на даний час? Дякую…

ОК

Ольга, консультант

експерт

01.09.2026 | 00:51

Подайте уточнюючий звіт за квітень 2019 р. за формою J0500111.

Уточнюючий звіт формуєте в періоді квітень 2019 р. Уточнюючий розрахунок подається на…Ще

ВМ

Махкамова Вікторія Миколаївна

31.08.2026 | 21:08

Інше

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Чи підлягає ФОП 3 групи екологічному податку при переробці

ФОП 3 група платник ПДВ Купує поліетилен та переробляє на сировину, яку продає для ТОВ для подальшого виготовлення готового продукту з цієї сировини.
Чи має даний ФОП екологічний податок в даному випадку?
І якщо купує відходи на переробку і в накладній вказано що це…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:26

Ні, обов'язку зі сплати екологічного податку у такому випадку не виникає, оскільки використання та тимчасове зберігання відходів як вторинної сировини не є…Ще

ОЛ

Олена

31.08.2026 | 20:58

ФОП

Відповідь надано

Сплата ЄСВ для мобілізованих ФОП у третьому кварталі 2026 року

ФОП було мобілізовано 26 серпня 2026 року. ФОП буде подавати заяву до податкової про мобілізацію для звільнення сплати податків. Питання: якщо ФОП було мобілізовано 26.08.2026 ЄСВ потрібно сплатити за які місяці в 3 кварталі 2026…

ОК

Олександра, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:47

ЄСВ потрібно сплатити за липень

Мобілізований ФОП є звільненим від сплати податків ЄП, ВЗ та ЄСВ за себе та подання звітності з першого числа місяця, в…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 20:53

Акциз

Відповідь надано

Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою

ТОВ реалізувало акцизний товар (тютюнові вироби) фопу, розрахунок фоп зробив готівкою, внесені кошти в касу підприємства. Яка відповідальність? у тов і у фопа…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:08

Якщо ФОП розрахувався з ТОВ готівкою за тютюнові вироби на суму понад 10 000 грн протягом одного дня, відповідальність може наставати як для ФОП, так і для…Ще

АН

Анастасія

31.08.2026 | 19:11

ФОП

Відповідь надано

Як подати декларацію ФОП 3 групи без доходу у кварталі

Як подати декларацію ФОП 3 групи 5%, якщо він не веде діяльності і не отримує доходів від підприємницької діяльності у 3 кварталі, але отримує дохід у вигляді заробітної плати…

ОК

Олександра, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:44

Якщо ФОП не отримува дохід від підприємницької діяльності у 3 кварталі, то він має подати декларацію платника ЄП за 9 місців в якої повториити показники за…Ще

ІН

Інна Миколаївна

31.08.2026 | 18:35

Податок на прибуток

Відповідь надано

Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу

ТОВ «ІВАН» (загальна система, ПДВ, різниці) станом на 31.08 перебуває у стані припинення (надалі реорганізація шляхом злиття) та проходить податкову перевірку. Покупець ТОВ «ЯНА» перебуває у процедурі банкрутства (санація). У 2022 р. ТОВ «ІВАН» отримано аванс 20 млн грн (Дт 361)…

СК

Стефанія, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:13

Ні, дохід у сумі 20 млн грн станом на 31.08 не виникає. Отриманий аванс за незавершене будівництво залишається зобов'язанням підприємства і при…Ще

СЛ

Лукьяневич Світлана

31.08.2026 | 18:09

Спрощена система

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Переліміт у ФОП: на який рахунок сплачувати податок

У Фопа переліміт, на який рахунок сплачувати единий податок з суми переліміта? Рахунок той же що и единий податок другу група…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 22:00

Так, рахунок той самий.

Єдиний податок із суми перевищення ліміту за ставкою 15% сплачується на той самий бюджетний рахунок, що й щомісячні авансові внески…Ще

МА

Мария

31.08.2026 | 18:06

ФОП

Відповідь надано

Організація діяльності ФОП на онлайн-платформах продажу товарів

Добрий день, ФОП на 2 групі, займається інтернет продажем дитячих товарів, планує вести діяльність на ОЛХ, Shafa та буде продавати через інстаграм сторінку. Як правильно і легально організувати діяльність на даних платформах. Які є правила, як повинні надходити оплати. Також…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:54

Для легальної торгівлі дитячими товарами на OLX, Shafa та в Instagram ФОП 2 групи обов'язково повинен мати КВЕД 47.91, приймати кошти виключно на…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 18:05

ФОП

Відповідь надано

Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП

ФОП 3 група . Має в наймі одного працівника ,госп.діяльності поки не веде ,надходжень не має ,рахунку в банку фопа не має відкритого. Щомісяця потрібно сплачувати податки за найманого . Чи може ФОП з власної картки фізичної особи сплачувати податки за найманого працівника ,а…

ІК

Ірина, консультант

експерт

31.08.2026 | 21:50

Так, ви маєте повне право сплачувати податки за найманого працівника з власної картки фізичної особи та виплачувати заробітну плату готівкою за відомістю.

По…Ще

СВ

Світлана

31.08.2026 | 18:01

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано