Виправлення помилок у ПДВ: коректні проводки та дії підприємства

У Вашому випадку в листопаді 2025 р. потрібно було разом з нарахуванням компенсуючого ПДВ – Дт6435 – Кт6412 також нарахувати і витрати: Дт949 – Кт6435, також на суму 56000 грн.

Та у разі виправлення робите Дт6435 – Кт6412 на суму 56000 грн. «сторно» (це Ви зазначили ).

Але Ви це виправлення Ви фактично зробили в лютому 2026 р. при подані УР до декларації за листопад 2025 р.

Тому вважаємо, що таке відображення в облікувиправлення в листопаді 2025 р. є зайвим.

До того ж вважаємо, що використання с/р 6432 не зовсім є коректним.

Слід відобразити Дт6435 – Кт6412 на суму 56000 грн. «сторно».

Та у разі наявності кредитового сальдо за с/р 6435 – вважаємо, що потрібно відкоригувати за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6435 сума «сторно».

Це відповідає вимогам п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ): «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!