Коригування від’ємного грошового балансу та перекласифікація заборгованості

У балансі на початок періоду попереднім бухгалтером від’ємне значення грошових коштів (рядок 1165) відображено як мінус (овердрафт не перенесено до кредитів). Чи потрібно виправляти та перекласифіковувати таку суму до рядка 1600 у поточному періоді?
Також за кредитною лінією (кредитна лінія на 3 роки, за умовами договору ми беремо транш строком до 365 днів, а потім повертаємо) заборгованість обліковувалась на рах. 603 та відображалась у рядку 1510. У поточному періоді її перекласифіковано на рах. 601 (рядок 1600). Чи є така перекласифікація правильною та які податкові наслідки?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

28.04.2026 | 12:43

Очікує відповідь

Дійсно, у Вашому випадку рядок 1165 «Гроші та їх еквіваленти» сформовано некоректно.

Є лист Мінфіну України від 09.12.03 р. № 31-04200-30-5/7021, де зазначено, що кредитове сальдо поточного рахунку, що утворюється за позикою овердрафт, відображається на підставі виписки банку за кредитом рахунку 31 «Рахунки в банках».

Але далі відноситься до статті «Короткострокові кредити банків» - тобто до рядка 1600 Балансу.

Ввважаємо, що Вам просто потрібно вірно відобразити це на кінець періоду (31.03.26 р.), залишивши все як є на 01.01.26 р.

Щодо відображення заборгованості у Вашому випадку, якщо ми Вас вірно зрозуміли, мають отримання окремих короткострокових кредитів. Саме тому і слід застосовувати субрахунок 601 "Короткострокові кредити банків у національній валюті" та відображати заборгованість в рядку 1600 «Короткострокові кредити банків».

Вважаємо, що така перекваліфікація цілком пропустима. Та податкових наслідків ніяких не повинно бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

20.05.2026 | 20:59

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано