Реєстрація ПН при продажу кави через РРО: нюанси

Можете складати одну підсумкову податкову накладну (ПН) на всі 20 маркетів, якщо вони не є філіями з делегованим правом виписки ПН.

Щодо продажу кави нижче собівартості: у підсумковій ПН (тип «11») відображається фактична сума виторгу, а на суму перевищення мінбази над ціною продажу складається окрема ПН (тип «15»).

Відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 та п. 14 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text ПН може бути складена за щоденними підсумками операцій.

Ви маєте право підсумувати дані всіх Z-звітів з усіх 20 магазинів за день і виписати одну загальну ПН з типом причини «11». Це допустимо, якщо магазини не зареєстровані як окремі філії, яким делеговано право виписки ПН.

Також Ви можете складати окрему ПН на кожен магазин або РРО для зручності звірки.

Однак, якщо магазинам присвоєно цифрові коди філій, на кожну філію складається окрема ПН (п. 7 Порядку №1307).

Відповідно до абз. 2 п. 188.1 ПКУ, база оподаткування ПДВ не може бути нижчою за:

ціну придбання — для покупних товарів (наприклад, кава в зернах, молоко);
звичайну ціну — для самостійно виготовлених товарів/послуг (готова розливна кава).

У підсумковій ПН (тип «11») вказуєте загальну суму фактичної виручки за день (за ціною продажу), незалежно від того, чи вона вища, чи нижча за собівартість.

Якщо ціна продажу кави нижча за ціну придбання інгредієнтів або звичайну ціну, ви зобов'язані донарахувати ПДВ. Для цього складається окрема ПН з типом причини «15» (п. 15 Порядку №1307).Таку ПН можна складати як зведену не пізніше останнього дня місяця. У графі «Зведена податкова накладна» ставиться код ознаки «3».
У графі 2 розділу Б, крім назви товару, зазначається текст: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання».
У рядках для даних покупця ви зазначаєте власні дані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!