Чи потрібно вказувати позику КІК в графі 32
Маємо КІК в Польщі. Засновник громадянин України надав позику КІК. Чи потрібно це вказуватив графі 32 – з нерезидентами пов'язаними особами (ознаки пов'язаності осіб визначені в пп. 14.1.159 ПКУ)?
Порядок заповнення Звіту про КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#n24) визначає наступне:
"32. У графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами - пов'язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Інформація зазначається по кожній операції окремо."
Отже, Порядок № 254 не уточнює - що це мають бути за операції? чи мають вони впливати на прибуток КІК чи ні?
ЗІР (102.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43505):
"Чи заповнюється графа 32 Звіту про контрольовані іноземні компанії, якщо контрольована іноземна компанія (КІК) здійснює операції з резидентами України (у т. ч. з особою – контролером)?
Відповідь:
...Відповідно до п. 32 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії (далі – КІК) із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Враховуючи викладене, у графі 32 Звіту зазначають всі без виключення операції КІК, проведені із нерезидентами – пов’язаними особами відносно такої КІК. Така інформація відображається по кожній операції окремо без її деталізації.
Разом з тим, для отримання повної відповіді на питання рекомендуємо звернутися для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із зазначенням фактичних обставин та детальної інформації щодо КІК."
Аналогічна відповідь наведена в Листі ДПСУ від 26.09.2025 № 1048/2/99-00-24-01-02-03
Тому вважаємо, що операція контролера (фізособи-резидента), який для КІК є пов`язаною особою нерезидентом, щодо наданої поворотної допомоги КІК, має бути наведена в гр. 32 Звіту про КІК.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
…Як звільнитися, якщо директор ігнорує заяви на звільнення
Чи потрібно подавати 20-ОПП для ФОП без офісу
Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан ФОП
Чи потрібно ФОП подавати декларацію про майновий стан
Проблеми з перебуванням працівника за кордоном під час простою
Необхідність подання нових форм 1 та 2 при збитках
Проблеми з оцифруванням трудової книжки: розмір файлу та терміни
Використання валютного рахунку ФОП: правила та процедури перерахування
Чи зобов'язане підприємство оплачувати лікарняний працівнику без стажу
Порушення зберігання готівки у сейфі відокремленого підрозділу
Обов'язковість створення резерву сумнівних боргів для ТОВ: нюанси
Виправлення назви посади інженера: необхідність кадрових змін та звітності
Оцифрування трудових книжок: чи актуально для нових працівників
Оформлення рахунку за штраф за неотриманий податковий кредит
Можливість реєстрації РК до ПН у складній ситуації з ПДВ
Водночас…
ПДВ на послуги переробки: як правильно оформити документи
Перша подія реєстрації податкової накладної: правильність визначення сум
Оплата ЄСВ перед нульовими деклараціями: штрафи та пеня
За 25 рік фоп 3-ї групи не отримував дохід, не звітував і відповідно ЄСВ не сплачене. Скажіть будь ласка, перед подачею декларацій нульових, краще відразу сплатити ЄСВ 21120 грн+ штраф 4224 грн+ пеня1 982,40 грн , якщо оплата буде 24.04.26? Чи якщо гроші по…
