Облік страхових виплат та витрат на ремонт орендованого авто

Розглянемо Ваші запитання

1) Операція з отримання страхового відшкодування та його подальшого перерахування орендарю як компенсації не є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.3 ПКУ). Податкова накладна не складається. Перерахування цих коштів орендарю як компенсації витрат на ремонт також не є об'єктом ПДВ, оскільки не є постачанням товарів чи послуг (Податковий кодекс України, п. 188.1).

В орендодавця будуть такі проведення:

• Дт 949 Кт 685 Нараховано заборгованість перед орендарем 20 000
• Дт 375 Кт 746 Нараховано страхове відшкодування 20 000 дохід виникає в місяці, у якому був складений страховий акт або аварійний сертифікат
• Дт 311 Кт 375 Отримано кошти від страхової компанії 20 000
• Дт 685 Кт 311 Перераховано кошти орендарю 20 000

2) Отримання коштів від орендодавця проводиться без ПДВ. Це компенсація збитків/витрат, яка не підпадає під визначення постачання послуг згідно з ПКУ, п. 188.1. Різниця в 5 000 грн це сума є вашими витратами, які не покриваються відшкодуванням. У бухгалтерському обліку вона просто збільшить дебет рахунку 94 (або 91, 92 залежно від призначення авто) і зменшить фінансовий результат до оподаткування.Оскільки страхове відшкодування перерахувалось на рахунок страхувальника (підприємства), а не СТО, відповідно підприємство оплатить послуги із ремонту автомобіля для СТО. Вхідний ПДВ відображається підприємством у складі податкового кредиту за загальними правилами ПДВ-обліку - при наявності податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН. Відповідно, СТО складе та зареєструє податкову накладну за правилом першої події: або датою отримання оплати від підприємства або датою Акту виконаних ремонтних робіт. Якщо ремонт автомобіля оплачувався за рахунок отриманого страхового відшкодування і автомобіль використовується в господарській діяльності, то на підставі податкової накладної, зареєстрованої СТО, підприємство має право на податковий кредит. При цьому нарахування компенсуючих податкових зобов'язань з ПДВ не потрібне, якщо автомобіль використовується в оподатковуваних ПДВ операціях. https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/926240.html

В орендаря будуть такі проведення:

• Дт 377 Кт 746 Відображено дебіторську заборгованість орендодавця
• Дт 311 Кт 377 Отримано кошти від орендодавця
• Дт 631 Кт 311 Оплатили послуги СТО
• Дт 6442 Кт 6441 Відображено податковий кредит з ПДВ
  Дт 6412 Кт 6442 Зареєстровано ПН в ЄРПН
• Дт 92 (93, 94) Кт 631 Отримано акт виконаних робіт від СТО
  Дт 6441 Кт 631 Списано суму відображеного раніше податкового кредиту з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!