AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Нарахування ПДВ на експедиторські послуги: нюанси та коди УКТЗЕД
Підприємство (платник ПДВ) надає транспортно-експедиційні послуги, при цьому залучає третю сторону, яка не є платником ПДВ. В рахунку для клієнта платник ПДВ вказує:
1. відшкодування витрат експедитора на оплату послуг за межами митної території України - 1 послуга;
2. відшкодування витрат експедитора на оплату перевезення за маршрутом: Констанца-Київ - 1 послуга;
3. відшкодування витрат експедитора на оплату транспортно-експедиційних послуг - 1 послуга:
4. винагорода експедитора - 1 послуга.
Питання: 1. Чи вірно, що ПДВ ми маємо нарахувати лише на винагороду експедитора? 2. Як правильно (з яким кодом УКТЗЕД) вказати кожну послугу у податковій накладній?
Так, ви маєте рацію, у вашій ситуації ПДВ нараховується лише на суму винагороди експедитора (за ставкою 20%), оскільки залучені треті особи не є платниками ПДВ. Інші витрати, які ви перевиставляєте клієнту, не збільшують вашу базу оподаткування ПДВ.
Згідно з Узагальнюючою податковою консультацією, затвердженою наказом ДПС від 06.07.2012 №610 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text, базою оподаткування ПДВ у експедитора є:
вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора);
вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ.
Оскільки у вашому випадку третя сторона (перевізник та інші виконавці) не є платником ПДВ, вартість їхніх послуг не включається до вашої бази оподаткування ПДВ при перевиставленні їх замовнику. Це підтверджується відповіддю на Питання 1 та Питання 10 УПК № 610.
Хоча міжнародне перевезення зазвичай оподатковується за ставкою 0%, це правило діє лише тоді, коли безпосередній виконавець (перевізник) є платником ПДВ. Якщо перевізник не є платником ПДВ, експедитор не нараховує ПДВ (навіть за ставкою 0%) на вартість такого перевезення при його перевиставленні.
Для допоміжних послуг (навантаження, розвантаження тощо) місце постачання визначається за місцем їх фактичного надання ( пп. «а» пп. 186.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Якщо вони надані за межами України, вони не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Оскільки послуги від неплатників ПДВ не збільшують вашу базу оподаткування, вони не відображаються у податковій накладній, яку ви виписуєте замовнику. ПН складається лише на ті суми, що є об'єктом оподаткування.
У вашій ПН буде лише один рядок:
Номенклатура: Транспортно-експедиторська послуга (винагорода експедитора).
Код послуги (ДКПП): 52.29 («Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту»).
Ставка: 20%.
Усі транзитні витрати (без ПДВ) ви просто вказуєте в акті наданих послуг та рахунку на оплату для компенсації клієнтом, але не в податковій накладній.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
Чи потрібно ФОП подавати звіт про внесок без найманих працівників
Облік витрат підприємства після часткового руйнування та зміни діяльності
Є відповідь АІ
Оформлення проводок і ПДВ при здачі пластикових ящиків на переробку
1.вартість 100 ящиків = 13788,68; здавали 180 кг *17, 50=3150. як оформити проводками різницю(10638,68) на списання?
2.як оформити операції по ПДВ?
3.які документи Ви б рекомендували для оформлення (наказ…
Є відповідь АІ
ПДВ на імпорт і реалізацію мотоциклів для військових частин
Продаєм на Військову частину мотоцикл к8-пр300, код УКТ ЗЕД 8711301000,підскажіть імпорт і реалізація звільняються від ПДВ ? Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібна таксономія звітності для видобувних компаній
Докази сумісництва працівника для уникнення проблем з ЄСВ
Коригування обліку анулювання ЕМД: курс та дата відображення
Організація обліку витрат на спільну розробку нематеріальних активів
Підприємство розпочинає розробку масштабного оновлення із додаванням нового функціоналу. Розроблений функціонал буде…
