Особливості складання податкових накладних для нерезидентів в Україні

Саме для такої категорії не має особливостей заповнення податкової накладної. Ключове — не статус «відокремлений підрозділ нерезидента» сам по собі, а чи є він зареєстрованим платником ПДВ в Україні.

Порядком заповнення податкової накладної №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text не визначено окремих правил для податкової накладної на відокремлений підрозділ нерезидента.

Якщо підрозділ не є платником ПДВ, то для ПДВ він - неплатник.

Тоді податкова накладна складається як на неплатника, без жодних “спеціальних” правил:

у полі «Отримувач (покупець)» — «Неплатник»;
ІПН покупця — умовний 100000000000;
тип причини — «02»;

Якщо ж підрозділ зареєстрований платником ПДВ в Україні (наприклад, постійне представництво з ПДВ-реєстрацією), тоді це вже повноцінний платник ПДВ. І накладну складаєте як на звичайного платника:

з його ІПН з реєстру платників ПДВ;
без умовних ІПН;
без типу причини «02»;
накладна підлягає наданню покупцю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!