☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оформлення списання браку: бухгалтерські, податкові та юридичні аспекти
Для оформлення списання пошкодженого товару на складі фулфілмент-оператора необхідно провести інвентаризацію, скласти акт списання та нарахувати «компенсуючі» податкові зобов'язання з ПДВ. Оскільки товар пошкоджено з вини зберігача (надавача послуг фулфілменту), ви маєте право виставити претензію для відшкодування збитків.
Юридичні аспекти
Згідно зі ст. 936 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4430 зберігач (оператор фулфілменту) зобов'язаний повернути річ у схоронності. У разі пошкодження речі зберігач відповідає за збитки, якщо не доведе, що пошкодження сталося внаслідок непереборної сили або через властивості самої речі.
Ви маєте право вимагати відшкодування вартості пошкодженого товару на підставі договору фулфілменту.
Документальне оформлення
Процедура списання має бути підтверджена наступними документами:
Доповідна записка: Начальник складу або відповідальна особа ініціює процес, повідомляючи керівника про виявлення браку.
Інвентаризація: Проведення інвентаризації є обов’язковим у разі встановлення фактів псування цінностей на день їх виявлення (п. 7 розд. І Положення про інвентаризацію активів та зобов’язань https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n17). За результатами складаються інвентаризаційний опис, звіряльна відомість та протокол інвентаризаційної комісії, затверджений керівником.
Акт списання: Основний первинний документ, що підтверджує вилучення товару з активів. Він повинен містит детальний опис причин непридатності.
Претензійна документація: Оскільки товар пошкоджено на фулфілменті, необхідно скласти акт про пошкодження (бажано за участі представника оператора) та направити лист-претензію про відшкодування вартості товару
Бухгалтерський облік
Вартість пошкодженого товару списується на витрати періоду: Дт 947 Кт 281. До моменту встановлення винної особи сума збитків обліковується на позабалансовому рахунку 072. Коли фулфілмент-оператор визнає провину робиться проведення Дт 375 Кт 716 (на суму відшкодування). Отримання коштів: Дт 311 Кт 375.
ПДВ
Оскільки товар не буде використаний у господарській діяльності, ви зобов'язані нарахувати ПДВ згідно з пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. База оподаткування — вартість придбання товару.
Потрібно скласти зведену податкову накладну (тип причини «13») не пізніше останнього дня місяця списання.
Кошти, отримані від оператора як компенсація за пошкоджений товар, не включаються до бази оподаткування ПДВ відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551.
Податок на прибуток
Спеціальних податкових різниць для списання товару не передбачено. Операція відображається за правилами бухобліку: вартість товару зменшує фінрезультат (витрати), а сума відшкодування — збільшує (дохід)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
Чи потрібно ФОП подавати звіт про внесок без найманих працівників
Облік витрат підприємства після часткового руйнування та зміни діяльності
Є відповідь АІ
Оформлення проводок і ПДВ при здачі пластикових ящиків на переробку
1.вартість 100 ящиків = 13788,68; здавали 180 кг *17, 50=3150. як оформити проводками різницю(10638,68) на списання?
2.як оформити операції по ПДВ?
3.які документи Ви б рекомендували для оформлення (наказ…
Є відповідь АІ
ПДВ на імпорт і реалізацію мотоциклів для військових частин
Продаєм на Військову частину мотоцикл к8-пр300, код УКТ ЗЕД 8711301000,підскажіть імпорт і реалізація звільняються від ПДВ ? Дякую…
