Складання податкових накладних на ліки для працівників підприємства

При передачі ліків працівнику формуєте податкову накладну на неплатника ПДВ на вартість передачі, тобто на нульову вартість. Також формуєте іншу податкову накладну на вартість перевищення ціни постачання (0,00) над ціною придбання.

Наскільки ми зрозуміли, передача ліків не передбачає оплати, і в такому випадку в розумінні ПКУ це безоплатна передача і на таку передачу потрібно нарахувати ПДВ.

Відповідно до пп. «а» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 об’єктом оподаткування ПДВ є постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Отже, необхідно скласти податкову накладну на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість ліків.

В такій Пн в полі Отримувач "неплатник" ІПН 100000000000, позначка, що не пілягає наданю отримувачу із причини 02.

Також слід врахувати, що база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг (п. 188.1 ПКУ). Тому на суму перевищення ціни придбання потрібно виписати другу податкову накладну із типом причини «15».

Раді допомогти, звертайтесь ще!