🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Питання нарахування дивідендів та уточнення податкових декларацій
Щомісяця ТОВ отримує однакову орендну плату , має однакові витрати та податки .Чи можна щомісячно нараховувати дивіденди засновникам(їх є 3)?
2.При виплаті дивідендів в формі 4ДФ в податковій сказали вказувати ознаку доходів 142 , а не 109. З минулого року ми вказуємо 109 ознаку.Чи можна зробити уточнюючі декларації? Як правильно ми мали робити?
Щомісячна виплата дивідендів у ТОВ можлива лише якщо це передбачено статутом і є чистий прибуток, а у формі 4ДФ для звичайних дивідендів правильно застосовувати ознаку 109, тоді як 142 - лише для неоподатковуваних (реінвестованих) дивідендів.
Щодо можливості щомісячної виплати дивідендів. Відповідно до ч. 3 ст. 26 Закону №2275 «Про ТОВ та ТДВ» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156, дивіденди можуть виплачуватися за період, кратний кварталу, якщо інше не передбачено статутом. Отже, щомісячна виплата можлива лише за умови, що така періодичність прямо прописана у статуті товариства.
Водночас, згідно з ч. 1 ст. 26 Закону №2275, джерелом виплати є чистий прибуток, визначений за даними фінансової звітності. Це означає, що для щомісячної виплати необхідно складати внутрішню фінзвітність щомісяця та підтверджувати наявність прибутку.
Також слід враховувати обмеження ст. 27 Закону №2275: дивіденди не можна виплачувати, якщо є заборгованість перед кредиторами, не здійснені розрахунки з вибулими учасниками або якщо учасник не повністю вніс свій вклад.
Щодо документального оформлення. Відповідно до ст. 30 Закону №2275 та ст. 116 ЦКУ, рішення про виплату дивідендів приймають загальні збори учасників і оформлюють протоколом. Саме цей документ є підставою для нарахування дивідендів у бухгалтерському обліку.
Щодо оподаткування. Згідно з пп. 170.5.1 та 170.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965, підприємство є податковим агентом і зобов’язане утримати ПДФО та військовий збір. Для платника єдиного податку (3 група) застосовується ставка ПДФО 9% та військовий збір 5% (пп. 167.5.4 ПКУ). Оподаткування здійснюється на дату нарахування (пп. 170.5.4 ПКУ).
Щодо відображення у формі 4ДФ. Згідно з довідником ознак доходів, звичайні дивіденди, які оподатковуються ПДФО, відображаються з ознакою доходу 109.
Ознака доходу 142 застосовується виключно для реінвестованих дивідендів, які не оподатковуються ПДФО (пп. 165.1.18 ПКУ). Тобто якщо дивіденди фактично виплачуються фізособам - застосовується ознака 109.
Більше інформації про нарахування, оподаткування та відображення дивідендів у звітності можна прочитати у статті та переглянути у відеоблозі за посиланням: https://7eminar.ua/events/3294/6700.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
