Облік ПДВ при поверненні авансу та неналежному виконанні робіт

На нашу думку, по цій ситуації маємо наступне у Пдіприємства А:

1) аванс, сплачений в 06/2015 (до запровадження правил СЕА ПДВ)

Підприємство А мало податковий кредит по цьому авансу (1000) на підставі зареєстрованої ПН, сальдо Дт 371/Б

2) нарахований штраф:

Дт 374/Б Кт 715 - 500

3) виставлені до відшкодування судовий збір та витрати на експртний висновок:

Дт 374/Б Кт 719 - 300 + 800 = 1100

4) поставка матеріалів від Підприємства Б:

Дт 20,6412 Кт 631/Б - 2600

5) залік заборгованостей:

Дт 631/Б Кт 374/Б, 377/Б - 2600

6) коригування податкового кредиту по авансу 06/2015

оскільки по сплаченому авансу в 2015 році Ви так і не отримали виконаних робіт, а повернення авансу відбулося шляхом зарахування заборгованостйе, то маєте відкоригувати (зменшити) суму податкового кредиту

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!