Документи для декларування інвестиційного прибутку та витрат 2024 року

1) Оскільки у Вас уже є Договір та Акт приймання-передачі частки, для ДПС ключовим є підтвердження фактичної оплати вартості:

• Платіжні документи: банківська квитанція, копія платіжної інструкції (якщо оплата була безготівкова)

або

• Розписка (якщо розрахунок проводився готівкою між фізичними особами, то має бути письмова розписка).

2) Так, витрати, понесені у 2024 році, безпосередньо враховуються при розрахунку результату операції у 2025 році.

Відповідно до пп. 170.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) інвестиційний прибуток розраховується як різниця між доходом від продажу та документально підтвердженою вартістю придбання активу з урахуванням видатків, пов’язаних з придбанням та продажем таких активів.

• Інвестиційний прибуток = Дохід 2025 року - Витрати на придбання 2024 року.

Відображаєте всю суму отриманого доходу у Додатку Ф1 до Декларації за 2025 рік – як дохід, а суму, сплачену у 2024 році — як витрату.

Оскільки відчужуєте частку за тією ж вартістю, за якою купували, то інвестиційний прибуток дорівнюватиме 0 грн (за умови належного документального підтвердження витрат).

Податки (ПДФО та ВЗ) у такому разі не сплачуються, але декларацію подати необхідно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!