Помилка у сплаті ФОП: чи можна використати податковий кредит

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з оплатою з особистого рахунку замість підприємницького є досить поширеною і, згідно з нормами чинного законодавства, не позбавляє вас права на податковий кредит, проте потребує правильного документального оформлення.

1. Право на податковий кредит

Ви маєте право на податковий кредит за умови, що податкова накладна (ПН) зареєстрована на ваш ФОП (код ЄДРПОУ) і послуги придбані для використання в оподатковуваних операціях у межах вашої господарської діяльності.

• Норма: Згідно з п. 198.1 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 , право на податковий кредит виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів/послуг.
• Чому оплата не є вирішальною: Відповідно до п. 198.2 ст. 198 ПКУ, дата виникнення права на податковий кредит визначається за правилом «першої події» (або дата списання коштів, або дата отримання послуг). Оскільки акт виписано на ФОП, а ПН зареєстрована, формальне джерело походження коштів (особиста картка) не скасовує факт здійснення господарської операції.

2. Чи потрібно компенсувати кошти з рахунку ФОП?

Законодавство не зобов’язує вас перераховувати кошти з підприємницького рахунку на особистий як «компенсацію», але це рекомендовано для чистоти обліку.

• Норма: Гроші ФОП (як на бізнес-рахунку, так і в кишені) є власністю фізичної особи (ст. 325 Цивільного кодексу України) https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/435-15#n1765 .
• Технічний момент: Якщо ви хочете «закрити» заборгованість в обліку, ви можете оформити це як Звіт про використання коштів (авансовий звіт). Ви ніби звітуєте самі перед собою, що витратили власні кошти на потреби бізнесу. Після цього ви можете перерахувати суму з рахунку ФОП на картку з призначенням: «Компенсація витрат на господарські потреби згідно з авансовим звітом №...».
• Важливо: Навіть якщо ви не зробите перерахунок, податковий кредит не зникне, але авансовий звіт допоможе документально пов'язати оплату з особистої картки з отриманим актом на ФОП.

Резюме:

• Податковий кредит - використовуйте (якщо ПН зареєстрована на ФОП).
• Авансовий звіт - складіть для підтвердження зв'язку між оплатою та послугою.
• Переказ коштів (компенсація) - бажано, але не обов'язково (це лише вирівнює баланс на вашому бізнес-рахунку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!