КІ

Ігнатова Катерина Сергіївна

16.04.2026 | 13:33

Відповідь надано

Помилка у сплаті ФОП: чи можна використати податковий кредит

Добрий день. ФОП на єдиному податку 3 група з ПДВ помилково сплатив за послуги з особистого рахунку. Акт виконаних робіт та податкова накладна виписані на ФОП, а не на фіз. особу. Чи можемо ми використати податковий кредит в такому випадку? Та чи потрібно перерахувати кошти з рахунку ФОП на особистий рахунок, як компенсацію за оплачені послуги?

МК

Максим, консультант

експерт

16.04.2026 | 22:17

Очікує відповідь

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з оплатою з особистого рахунку замість підприємницького є досить поширеною і, згідно з нормами чинного законодавства, не позбавляє вас права на податковий кредит, проте потребує правильного документального оформлення.

1. Право на податковий кредит

Ви маєте право на податковий кредит за умови, що податкова накладна (ПН) зареєстрована на ваш ФОП (код ЄДРПОУ) і послуги придбані для використання в оподатковуваних операціях у межах вашої господарської діяльності.

Норма: Згідно з п. 198.1 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 , право на податковий кредит виникає у разі здійснення операцій з придбання товарів/послуг.

Чому оплата не є вирішальною: Відповідно до п. 198.2 ст. 198 ПКУ, дата виникнення права на податковий кредит визначається за правилом «першої події» (або дата списання коштів, або дата отримання послуг). Оскільки акт виписано на ФОП, а ПН зареєстрована, формальне джерело походження коштів (особиста картка) не скасовує факт здійснення господарської операції.

2. Чи потрібно компенсувати кошти з рахунку ФОП?

Законодавство не зобов’язує вас перераховувати кошти з підприємницького рахунку на особистий як «компенсацію», але це рекомендовано для чистоти обліку.

Норма: Гроші ФОП (як на бізнес-рахунку, так і в кишені) є власністю фізичної особи (ст. 325 Цивільного кодексу України) https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/435-15#n1765 .

Технічний момент: Якщо ви хочете «закрити» заборгованість в обліку, ви можете оформити це як Звіт про використання коштів (авансовий звіт). Ви ніби звітуєте самі перед собою, що витратили власні кошти на потреби бізнесу. Після цього ви можете перерахувати суму з рахунку ФОП на картку з призначенням: «Компенсація витрат на господарські потреби згідно з авансовим звітом №...».

Важливо: Навіть якщо ви не зробите перерахунок, податковий кредит не зникне, але авансовий звіт допоможе документально пов'язати оплату з особистої картки з отриманим актом на ФОП.

Резюме:

Податковий кредит - використовуйте (якщо ПН зареєстрована на ФОП).

Авансовий звіт - складіть для підтвердження зв'язку між оплатою та послугою.

Переказ коштів (компенсація) - бажано, але не обов'язково (це лише вирівнює баланс на вашому бізнес-рахунку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

24.06.2026 | 18:40

ПДВ

Відповідь надано

Підприємство на пільгових операціях: чи потрібно подавати додаток 8

Добрий вечір. Підприємство ТОВ платник ПДВ приймає участь в тендері на надання послуг з проведення досліджень за договором МТД (пільгові операції звільнені від ПДВ). В п.23 порядку №153 зазначено про обов'язок підприємства, що реалізують право на пільгу, надавати щомісяця до 20…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:49

Так, якщо ви є виконавцем або субпідрядником відповідно до проекту міжнародної технічної допомоги і закуповуєте товари або послуги у постачальників за…Ще

ТР

Руденко Тетяна Костянтинівна

24.06.2026 | 18:02

Спрощена система

Відповідь надано

Терміни подання ліквідаційної декларації для ФОП 2 групи

ФОП 2 група єдиного податку закрився 30.01.2026.
Коли можна почати подавати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку і до яого числа її можна подати…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:35

ФОП 2 групи, який припинив діяльність 30.01.2026 р., може подати ліквідаційну декларацію одразу після державної реєстрації припинення (після відображення…Ще

МА

Марина

24.06.2026 | 17:37

ПДВ

Відповідь надано

Тристоронній договір: ПДВ та виписка податкової накладної питання

Підприємство А - "Продавець" (на загальних підставах) , Підприємство В - "Платник" -Благодійна неприбуткова організація , та підприємство С - "Покупець/отримувач"-Військова частина не платник пдв, заключили тристороній договір куплі- продажу товару. Між собою підприємство В та С…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:56

ПН складається на Отримувача (Військову частину), попри те, що оплату здійснює третя особа. ПН складаєтьяс на дату першої події (оплати чи постачання).

Згідн…Ще

АН

Анна

24.06.2026 | 17:17

Зарплата

Відповідь надано

Закон про відпустки: виключення компенсації за частину відпустки

Добрий день.
В статті від 24.06.2026 вами було опубліковано :
Водночас Закон про відпустки передбачає й інший випадок виплати компенсації. Так, відповідно до частини четвертої ст. 24 Закону про відпустки:
За бажанням працівника частина щорічної відпустки…

ОК

Ольга, консультант

експерт

24.06.2026 | 21:14

Ви, напевно, пепреплутали норми.

В 2023 році були зміни в статтю 24 Закону про відпустки щодо можливості отримання компенсації за невикористану відпустку…Ще

АН

Анастасія

24.06.2026 | 17:14

ПДВ

Відповідь надано

Чи виникає ПДВ при оплаті за виставку за кордоном

Добрий день, фірма на ЗС платник ПДВ здійснила оплату за виставку австралійській фірмі, яка відбудеться в жовтні в Нью-Йорку. Чи виникає тут ПДВ…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 21:03

Оподаткування ПДВ послуг, отриманих від нерезидента (австралійської фірми), залежить від того, як саме ці послуги сформульовані в договорі та інвойсі…Ще

ТД

Дудніченко Тетяна Анатоліївна

24.06.2026 | 17:00

20-ОПП

Відповідь надано

Виправлення помилки адреси у формі 20-ОПП підприємства

При здачі форми 20-опп була допущена помилка, не вірно вказана адреса підприємства (інше місто). В картці платника податків підприємства вказана інша область та інше місто. Як виправити помилку та вказати вірну адресу…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:27

Помилку в адресі об’єкта оподаткування у формі № 20-ОПП потрібно виправити шляхом подання нової заяви за формою № 20-ОПП з оновленою інформацією про…Ще

ОП

Прахніцька Олена Петрівна

24.06.2026 | 16:29

Спрощена система

Відповідь надано

Податкові нюанси безкоштовного користування меблями між ТОВ і ФОП

Вітаю. ТОВ орендувало у ФОПа меблі за договором з оплатою. З квітня 2026 року: Чи може ФОП 3 група 5% надати у безкоштовне користування меблі ТОВ 3 група 5%? Чи не буде питання у податкової до такої господарської операції? Чи краще зробити, скажімо, договір оренди меблів з…

ОК

Оксана, консультант

експерт

24.06.2026 | 22:17

Безоплатне користування (позичка) між ФОП і ТОВ.

За договором позички одна сторона безоплатно передає іншій стороні майно у користування на визначений строк…Ще

ЄУ

Ус Єлизавета Андріївна

24.06.2026 | 16:29

ПДВ

Відповідь надано

Сторнування податкової накладної: ризики штрафів та строки виписки

Чи можна ПН виписану травнем , сторнувати в червні, так як контрагент просе переробити документи на червень, по факту роботи були в травні, але в них проблеми з оплатами, чи не буде в мене штрафу…

СК

Світлана, консультант

експерт

24.06.2026 | 20:24

Якщо ви маєте на увазі, що операції у травні не було (ні оплати, ні акту наданих послуг), тоді дійсно ПН слід сторнувати. Адже вона складена помилково.

Штраф…Ще

ІР

Ірина

24.06.2026 | 15:55

РРО/ПРРО, каса

Відповідь надано