Податкові наслідки безкоштовної передачі товарів військовій частині підприємства

Податкова накладна не складається.

Щодо ПДВ Згідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 Операції з добровільної передачі або відчуження коштів, товарів, у тому числі підакцизних, надання послуг на користь Збройних Сил України та підрозділів територіальної оборони без попереднього або наступного відшкодування їх вартості не вважаються операціями з реалізації для цілей оподаткування. Тому Вам не потрібно реєструвати податкову на військову частину бо це не постачання, а допомога. У випадках здійснення операцій з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави, такі операції не вважаються операціями з постачання товарів/послуг, та, відповідно, податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПКУ не нараховуються. Нараховувати ПДВ як на негосподарське використання також не потрібно. Податковий кредит, сформований при придбанні цих ТМЦ, зберігається. Щоб скористатися пільгою, у документах має бути зазначено, що отримувачем є військова частина або інше військове формування, утримуване коштом держбюджету.

Податок на прибуток Незважаючи на те чи застосовуєте ви податкові різниці чи ні то така передача за правилами бухгалтерського обліку, уся сума витрат зменшить фінансовий результат. Така передача не призводить до коригування фінрезультату п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 передача товарів для забезпечення оборони України не вважається безоплатною передачею в розумінні податкового законодавства. Це означає, що підприємство може включити витрати у повному обсязі.
Документальне оформлення безкоштовної передачі ТМЦ: 1. Лист запит від військового підрозділу. Він має містити найменування військової частини, її номер, підпис командира та печатку. 2. Рішення про передачу ТМЦ для потреб ЗСУ варто оформити наказом по підприємству. В наказі потрібно зазначити: підстави для надання допомоги: “для потреб забезпечення оборони України”, наприклад реквізити відповідного листа, якими обмінювалися сторони; інформацію (реквізити) про отримувача допомоги; цільове призначення допомоги; вид допомоги (гроші, ТМЦ, ОЗ тощо) та її розмір в грошовому еквіваленті; осіб, відповідальних за передання допомоги; спосіб, в який благодійник контролюватиме цільове використання такої допомоги (у разі необхідності).3. Акт приймання-передачі складається у двох примірниках і є головним підтвердженням передачі. Він має містити повні реквізити сторін; опис ТМЦ формулювання: “передається безоплатно як благодійна допомога для потреб забезпечення оборони України”; підписи обох сторін і печатки (за наявності) документ, має містити всі обов’язкові реквізити первинного документа, визначені ст. 9 Закону про бухоблік

Раді допомогти, звертайтесь ще!