Заповнення звіту по Словацькій компанії: нулі чи пропуски

Порядок заповнення Звіту про КІК затверджений наказом МФУ від 25.08.2022 № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text):

"30. У графі 30 зазначається сума прибутку контрольованої іноземної компанії, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи."

Отже, на нашу думку, тут мають стояти доходи (дивіденди) виплачені на користьВас, як контролюючої особи (тієї, що подає даний Звіт про КІК).

Якщо таких виплат не було, то в електронному варіанті цей рядок не заповнюється

Щодо рядків 31-33

ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41248):

"Яка інформація зазначається у графах 31 – 33 Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК)?
Відповідь:
У графі 31 Звіту про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами, що зареєстровані у державах (на територіях), що включені до переліку держав (територій), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України (далі – КМУ) від 27 грудня 2017 року № 1045, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку). Інформація зазначається по кожній операції окремо.
У графі 32 Звіту зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку). Інформація зазначається по кожній операції окремо.
У графі 33 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого постановою КМУ від 04 липня 2017 року № 480, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменуванням нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку). Інформація зазначається по кожній операції окремо."

ЗІР (102.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43505):

"Чи заповнюється графа 32 Звіту про контрольовані іноземні компанії, якщо контрольована іноземна компанія (КІК) здійснює операції з резидентами України (у т. ч. з особою – контролером)?
Відповідь:
...Відповідно до п. 32 розд. ІІ Порядку № 254 у графі 32 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії (далі – КІК) із нерезидентами – пов’язаними особами, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменування нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).
Враховуючи викладене, у графі 32 Звіту зазначають всі без виключення операції КІК, проведені із нерезидентами – пов’язаними особами відносно такої КІК. Така інформація відображається по кожній операції окремо без її деталізації.
Разом з тим, для отримання повної відповіді на питання рекомендуємо звернутися для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із зазначенням фактичних обставин та детальної інформації щодо КІК."

Аналогічна відповідь наведена в Листі ДПСУ від 26.09.2025 № 1048/2/99-00-24-01-02-03

Тобто, серед осіб може бути і контролююча особа-резидент (або пов`язані особи-резиденти)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!