Облік ПДВ при отриманні електронних послуг від нерезидентів

Місцем постачання електронних послуг є місце реєстрації отримувача (п. 186.3-1 ПКУ). Тобто у даному випадку місцем постачання є територія України і відповідно у ТОВ виникає об’єкт оподаткування ПДВ.

При цьому базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком ПДВ, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства (п. 190.2 ПКУ).

Тобто ТОВ має подавати розрахунок і нараховувати ПДВ на вартість послуг нерезидента без врахування суми ПДВ (VAT). Не сплачувати ПДВ у разі якщо нерезидент є поатником ПВ мають право тільки фізособи (п. 208-1.1 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!