ПДВ на послуги Zoom: механізм нарахування та податкові накладні

Місцем постачання електронних послуг, до яких відносться послуги Zoom відповідно ло пп. 14.1.56-5 ПКУ, є місце реєстрації отримувача (п. 186.3-1 ПКУ). Тобто у даному випадку Україна. Відпорвідно у підприємства виникає оьб’єкт оподтакування ПДВ.

На дату першої події потрібно нарахувати ПЗ на вартість послуг за курсом НБУ, що діє на цю дату (п. 190.2 ПКУ). Для нарахування ПЗ оформлюється ПН так:

• у верхній лівій частині такої ПН робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента;


• у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;


• у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент);


• рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється;


• у рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.

Розділ Б заповнюється у загальному порядку.

ПЗ відображаються у декларації у рядку 6.1

На підставі цієї ж ПН за умови реєстрації її в ЄРПН у рядку 13.1 декларації відображається податковий кредит.

Таким чином, якщо ПН зареєстровна вчасно, то ПЗ і ПК відображаються у декларації одного звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!