Облік зайво надійшлих коштів за платні послуги поліклініки

Зайво отримані кошти обліковуються як зобов’язання перед пацієнтом до їх повернення або списання після спливу строку позовної давності.

У випадку, коли отримано 209 грн при наданій послузі на 207 грн, різниця 2 грн є коштами, отриманими без належної правової підстави, і підлягає поверненню відповідно до ст. 1212 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. Аналогічно, якщо кошти отримані без надання послуг, вони також вважаються такими, що підлягають поверненню.

Такі суми до моменту повернення або з’ясування обставин відображаються як кредиторська заборгованість, оскільки у підприємства виникає зобов’язання перед платником.

Отримано зайві кошти — Дт 311 – Кт 685 (або 681)

У разі звернення пацієнта кошти повертаються:

Повернення коштів — Дт 685 (681) – Кт 311

Якщо протягом строку позовної давності (3 роки) платник не звернувся за поверненням, така заборгованість підлягає списанню з віднесенням до доходу:

Списано заборгованість — Дт 685 (681) – Кт 717

Якщо платника неможливо ідентифікувати (відсутні дані у виписці), зобов’язання не виникає, і сума одразу визнається доходом:

Визнано дохід — Дт 311 – Кт 719

Первинні документи повинні містити обов’язкові реквізити та підтверджувати господарську операцію (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text). У даній ситуації доцільно оформити бухгалтерську довідку щодо виявленої переплати або помилкового платежу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!