Вплив податкових накладних на квартальну фінансову звітність ТОВ

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ваша ситуація стосується розбіжності між датою подання декларації та граничним терміном реєстрації ПН постачальниками. У 2026 році правила залишаються незмінними: ми орієнтуємося на період виникнення права на кредит, а не на дату подання звіту.

1. ПН зареєстровані після 12 квітня

Якщо ваші контрагенти зареєстрували березневі ПН вчасно (до 18 квітня включно згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), ви маєте повне право на податковий кредит за березень (п. 198.6 ст. 198 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 .

Оскільки ви вже подали декларацію 12 квітня, не дочекавшись усіх ПН, у вас є два варіанти:

• Подати декларацію з типом «Звітна нова» до 20 квітня (включно). Це дозволить включити всі ПН без жодних штрафів і уточнень.
• Подати Уточнюючий розрахунок (УР) після 20 квітня

Якщо ви не включите ці ПН у березень, а проведете їх у квітні, ви штучно завищите суму до сплати за березень (рядок 18).

2. Відображення в програмі BAF

У системі BAF ви проводите ці накладні датою їх виписки (березнем).

• Якщо ви вирішили не переподавати декларацію за березень, то в документі «Реєстрація вхідного податкового документа» вкажіть період відображення - квітень. Тоді ПДВ потрапить до кредиту наступного місяця.
• Але пам'ятайте: Згідно з п. 198.6 ПКУ, ПН, зареєстровані вчасно, відносяться до періоду їх складання.

У програмі BAF документ «Реєстрація вхідного податкового документа» має два важливі поля:

• Дата документа: тут ви ставите березень (як у самій ПН).

• Період реєстрації (або дата виникнення права на кредит): якщо ви ставите тут квітень, програма автоматично «притримає» цей ПДВ і не включить його в декларацію за березень, а покаже лише у квітневій.

3. Чи впливає декларація ПДВ на квартальну фінзвітність?

Ні, напряму не впливає.

• Фінансова звітність (Баланс, Звіт про фінрезультати) базується на бухгалтерському обліку за принципом нарахування (ст. 4 Закону про бухоблік) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83 .
• Навіть якщо ви не показали ПДВ у березневій декларації, у бухгалтерському обліку за березень ви все одно повинні мати проведення Дт 641/ПДВ - Кт 6442 (або 631).
• Відповідно, у Балансі на 31.03.2026 сума ПДВ-кредиту має бути відображена в повному обсязі згідно з актами та накладними, незалежно від того, коли ви фактично подали декларацію.

Тобто:

• Проведення Дт 6442 - Кт 631 (на суму ПДВ) обов'язково робиться в березні на підставі акта/накладної.
• А проведення Дт 6412 - Кт 6442 (закриття на кредит) відбудеться тією датою, яку ви вкажете в періоді реєстрації ПН (у вашому випадку - квітнем).

Ваш Баланс на 31 березня «побачить» цей ПДВ на субрахунку 6442 (як непідтверджений кредит). Це абсолютно нормально і законно. У звітності за півріччя цей залишок уже «перекочує» на 6412 і зменшить ваші зобов'язання перед бюджетом.

Отже: Якщо ви не хочете морочитися з уточненням березня:

• Проводьте ПН у BAF березнем (за датою виписки), але вказуйте період відображення - квітень.
• Податкова не вважатиме це порушенням, оскільки ви не завищили кредит, а навпаки - тимчасово його притримали (п. 198.6 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!