Витрати ФОП: акти, особисті покупки та амортизація комп'ютерів

Ні, несплачені витрати не включаються;

оплату Apple Watch можна включити з ризиками - тобто, тільки якщо є документальне підтвердження використання виключно у госпдільності;

амортизацію комп’ютерів, придбаних на ЄП, можна нараховувати після переходу на загальну систему..

Для ФОП на загальній системі об’єктом оподаткування є чистий дохід, який визначається як різниця між доходом і документально підтвердженими витратами (п. 177.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). При цьому витрати враховуються лише після їх фактичної оплати. Якщо акти за 2025 рік не оплачені, підстав включати їх до витрат немає. Такі суми можна буде врахувати лише в періоді фактичної оплати за умови їх зв’язку з отриманим доходом (п. 177.4 ПКУ).

Щодо оплати за Apple Watch за особисті кошти, законодавство не містить заборони здійснювати витрати ФОП із власного "громадянського" рахунку. Водночас для включення до витрат потрібно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю та документальне підтвердження (п. 177.4 ПКУ). При цьому витрати не повинні мати ознак особистого використання (пп. 177.4.5 ПКУ). Через те, що Apple Watch може використовуватися як у підприємницькій, так і в особистій діяльності, існує ризик невизнання таких витрат. Якщо його вартість перевищує 20 000 грн, він підлягає амортизації як основний засіб, якщо ні — включається до витрат у періоді отримання доходу. Але, підтрдження використання в господарській дільності має бути документальним. Це особистий пристрій, і тому таке підтвердження має бути досить доказовим.

Щодо комп’ютерів, придбаних під час перебування на спрощеній системі, їх амортизація після переходу на загальну систему допускається за умови використання в господарській діяльності (пп. 177.4.6 ПКУ). Амортизація нараховується за правилами пп. 177.4.9 ПКУ із застосуванням прямолінійного методу та мінімального строку корисного використання для відповідної групи. Але: тільки якщо компьютер коштував більше 20 тисяч гривень. Тоді

Для цього визначається первісна вартість об’єкта за документами на придбання, після чого розраховується залишкова вартість на дату переходу (01.10.2025) з урахуванням строку використання. Далі оформлюється введення в експлуатацію у підприємницькій діяльності, і з жовтня 2025 року нараховується амортизація, яка відображається у графі 10 Типової форми обліку доходів і витрат, затвердженої наказом №261 https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/76865.html.

Якщо компьтер придбаний на ЄП, і коштував менше 20 тисяч - ні, не можна ніяк вразувати у витрати на згальній сисетмі

Раді допомогти, звертайтесь ще!