Нюанси відображення відпускних та лікарняних у звіті Д1

Відповіді на ваші питання:

1) Якщо відпускні були нараховані й виплачені, то в березні їх маєте відобразити в Д1 та 4ДФ. В Д1 окремим рядком з зазначенням КТН 10 й місяця, за який вони нараховані- 03.2026. В 4ДФ- в сукупності з зарплатою березня з ОД 101. Потім після перенесення відпустки необхідно буде скористатись нормою п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099: Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення
сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Тобто в місяці перерахунку відпускні необхідно буде в Д1 відобразити з мінусом за 03.2026 й з плюсом за дні місяця, на який вони переносяться (квітень, наприклад). В 4ДФ мінус та плюс відпускних буде згорнуто з зарплатою місяця перерахунку.

2) Лікарняні в Д1 та 4ДФ відображаємо тільки ті, що нараховані в березні. Якщо в відомості нарахування березня нараховано по 18.03, то й в Д1 будуть тільки дні по цю дату в гр.12 й відповідна сума в гр.16 та гр.17. В 4ДФ також нарахована сума по 18.03 в сукупності з зарплатою та відпускними березня в гр.3а, виплата- все, що виплачено з цієї суми по строку виплати зарплати за березень.

3) База для нарахування ЄСВ березня- це нараховані відпускні, лікарняні за всі дні березня. Через те, що сума лікарняних після 18.03 ще не відома, то в березні донараховувати ЄСВ до мінімального розміру ще не потрібно. В квітні, після всіх перерахунків, визначите базу нарахування за березень (відпускні за 03.2026+лікарняні по 18.03+ лікарняні 19.03-31.03- відпускні за перерахунком 03.2026) й тоді, у разі необхідності здійснюйте донарахування ЄСВ.

За нормою цього ж п.1 Порядку №4 Тип нарахувань 13 застосовується для сум у звітному періоді за попередній звітний (податковий) період лише в таких випадках:
під час нарахування сум допомоги з тимчасової непрацездатності за попередні місяці;
під час нарахування сум у зв’язку з вагітністю та пологами за попередні місяці.

Тобто в Д1 квітня можна буде відобразити донарахування ЄСВ за березень з КТН 13, в гр.10-03.2026.

Раді допомогти, звертайтесь ще!