Авансовий звіт за послуги Google: питання та наслідки для компанії

Так, авансовий звіт можна прийняти зараз.

Згідно з пп. 170.9.3 Податкового кодексу України (ПКУ), терміни подання звіту встановлені для випадків, коли видавався аванс. Якщо працівник витратив власні кошти, він має право на їх відшкодування згідно зі ст. 1160 Цивільного кодексу України.

Законодавство не встановлює жорстких обмежень щодо терміну подання звіту у разі витрачання власних коштів (окрім загального строку позовної давності — 3 роки). В обліку операція відображається на дату затвердження звіту керівником. Оскільки аванс не видавався, сума в доларах перераховується у гривню за курсом НБУ на дату затвердження авансового звіту.

Для того, щоб виплата компенсації не вважалася «додатковим благом» працівника (що тягне за собою ПДФО 18% та військовий збір 5%), необхідно надати:

Інвойс/квитанцію від Google: завантажується в кабінеті Google (розділ Billing/Payments). Важливо, щоб у налаштуваннях акаунта було вказано статус «Юридична особа» та реквізити ТОВ, тоді документ буде містити необхідні дані.
Виписку з особистого рахунку працівника: це обов'язкова вимога пп. 170.9.2 ПКУ для підтвердження факту та суми витрат саме цим працівником.
Наказ про відшкодування: розпорядження керівника про компенсацію витрат, понесених в інтересах компанії.

Google зареєстрований як платник ПДВ в Україні та самостійно виписує податкові накладні, то українське ТОВ (навіть неплатник ПДВ) не має обов'язку нараховувати та сплачувати ПДВ як податковий агент за ці електронні послуги. У такому випадку, Google є відповідальним за свої податкові зобов'язання з ПДВ. Перевірте, чи в інвойсі Google зазначено український ПДВ (VAT 20%). Якщо так — це підтверджує, що Google взяв на себе обов'язок платника, і до вашого ТОВ претензій бути не може.

Раді допомогти, звертайтесь ще!