Суперечка з податковою щодо сплати ПДВ за анульованою накладною

Доброго дня, фоп 3гр платник пдв. 05.03 була зареєст. податкова накладна з невірною датою (27.02 замість 17.02), тому було зареєстровано под.накладну з вірною датою, а першу було анульовано за допомогою РК (17.03).
Але у податківців виникло питання стосовно сплати пдв по обом под. накл. (і анульованою, і зареєстрованою) під час подачі декларації ПДВ.
У зв'язку з чим мною було задекларовано обидві податкові накладні.
Але 30.03 було подано уточ. розрахунок та вилучено анульовано под накл з податкових зобов'язань в декларації.
Але інспектор наполягає сплатити суму пдв по обом под.накладним, що анульовано, і що зареєстровано. Але госп. операція і оплата були 1раз. Чому я маю задвоювати пдв?

СК

Світлана, консультант

експерт

15.04.2026 | 16:49

Очікує відповідь

Ні, ви не повинні завоювати ПДВ. У декларації мають відображатися тільки операції, які підтверджені первинними документами.

Так, відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".

Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Раді допомогти, звертайтесь ще!