Наслідки неподання декларації про доходи: важливі аспекти та відповіді

У 2025 році податкова служба отримала нові інструменти контролю над онлайн-продажами, зокрема завдяки впровадженню фіскальних чеків ФКЧ-3 платіжною системою НоваПей. Це суттєво змінило правила гри для всіх, хто займається електронною комерцією без реєстрації. Податківці активно надсилають повідомлення (так звані «листи щастя») тим громадянам, які регулярно отримували кошти через сервіси накладеного платежу, але не зареєстровані як фізичні особи-підприємці.

Якщо людина не надає переконливих пояснень або ігнорує запит, ДПС має право ініціювати податкову перевірку. У випадках, коли буде встановлено факт здійснення підприємницької діяльності без реєстрації, передбачено штрафи, донарахування податків і зборів, а також адміністративну відповідальність.

Якщо податкова встановлює, що особа здійснює систематичну комерційну діяльність, вона може ініціювати адміністративне провадження на підставі статті 164 Кодексу України про адміністративні правопорушення. За перше порушення передбачено штраф у розмірі від 17 до 34 тисяч гривень, а за повторне – від 34 до 85 тисяч гривень, із можливістю конфіскації товарів та доходів.

Ці штрафи накладаються судами після направлення адмінпротоколів податковими органами.

Крім адміністративної відповідальності, ДПС може донарахувати податки, зокрема податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18% та військовий збір, який у 2025 році підвищено до 5%. До цього додається штраф за несплату податків у розмірі 25% від суми заборгованості. У сукупності це створює величезний фінансовий ризик навіть для дрібного онлайн-бізнесу.

Якщо ви здійснюєте онлайн-продажі регулярно, слід критично оцінити свою діяльність на предмет систематичності. Податкова визначає це не лише за кількістю операцій, а й за наявністю інших ознак бізнесу, таких як регулярні продажі понад 3–4 рази на місяць, річний оборот понад 300–500 тисяч гривень, активна реклама товарів або послуг у соцмережах чи на маркетплейсах, а також формування постійної клієнтської бази. Якщо наявні хоча б декілька з цих факторів, ризик притягнення до відповідальності зростає. У таких випадках краще завчасно зареєструвати ФОПа, що є набагато дешевше й безпечніше, ніж сплачувати штрафи й боротися з податковою у суді.

Як правильно написати пояснення? І чи потрібно буде оподатковувати ці кошти?

https://7eminar.ua/news/7993-uvaga-dps-nadsilaje-listi-tim-xto-prodaje-tovar-cerez-internet

Якщо фізична особа отримала дохід від продажу речей, то зобов’язана задекларувати його як «інший дохід» відповідно до п. 164.2 ПКУ і сплатити ПДФО (18%) та військовий збір (5%). Ці доходи слід показати в декларації про майновий стан і доходи, відобразити ПДФО та ВЗ.

Лист від ДПС має превентивний характер і базується на аналізі даних РРО/ПРРО та маркетплейсів.

Ваша відповідь залежить від реального характеру операцій:

Варіант А: Якщо це був продаж особистих вживаних речей (не бізнес) У листі-відповіді слід зазначити, що операції мали разовий характер і стосувалися продажу власного майна, яке було у вжитку. Згідно з нормами Цивільного кодексу України (який з 28.08.2025 повністю регулює господарські відносини після скасування ГКУ), підприємництвом є лише систематична діяльність. Продаж особистих речей не є підприємництвом і не потребує реєстрації суб'єктом господарювання.

Аргумент: Продаж індивідуального вживаного майна не є об'єктом контролю ДПС, якщо він не є системним.
Варіант Б: Якщо діяльність дійсно була систематичною (торгівля) Найбезпечніший варіант — скористатися пропозицією ДПС і подати декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік (ідентифікатор форми F0100214).

Раді допомогти, звертайтесь ще!