Анулювання ПДВ-реєстрації: що робити з від'ємним значенням

Так, у разі анулювання реєстрації платника ПДВ ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання за «умовним продажем» на залишки активів, за якими був сформований податковий кредит.

Відповідно до п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4447 платник податку, реєстрація якого анулюється, зобов’язаний визначити податкові зобов’язання по товарах/послугах та необоротних активах, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, але за якими був раніше відображений податковий кредит.

Якщо ви ще не подали ліквідаційну декларацію, нарахуйте ПДВ за залишками таких товарів і відобразіть у рядку 4.1-4.3 (залежно від ставки податку) у декларації.

Докладно про нарахування умовного ПДВ при анулюванні реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.

Що стосується від'ємного значення, то ним ви можете зменшити нараховані умовні ПЗ. Якщо ж від'ємне значення ще залишиться, його можна або заявити до бюджетного відшкодування, або воно буде анульоване ДПС після подання останньої декларації (якщо залишиться у рядку 21).

Раді допомогти, звертайтесь ще!