Як правильно виписати РК до ПН при безнадійній заборгованості
Підприємство 17.09.2021 заплатило аванс за певний етап будівництва елеватора, ПН своєчасно зареєстрована на аванс 3млн. і включена нами в декларацію за вересень 2021. Актом від 20.12.2021 закрили частину виконаних робіт по будівництву на 2млн. Через агресію рф будівництво не продовжено (будмайданчик на кордоні в Сумській області). Залишок авансу в сумі 1млн. в березні 2026 року списуємо, як безнадійну заборгованість.
Як правильно виписати РК до податкової накладної (ПН) від 17.09.2021 в цій ситуації?
Чи можна посилатись на ПН на 3млн., коли РК на 1 млн.?
Які використовувати коди, ознаки, тощо в цьому РК?
На жаль, але у Вашому випадку РК ніяк можна зареєструвати.
Адже згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування».
Та також в будь якому випадку немає підстав для зменшення зобов’язань з ПДВ в подібних випадках.
Є відповідне роз’яснення податківців:
«враховуючи те, що покупцем не були повернуті продавцю раніше поставлені товари/послуги та протягом терміну позовної давності не відбулося оплати за такі товари/послуги, то, незалежно від того чи було проведено процедуру досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості, чи ні, продавець не має законодавчих підстав на коригування суми податкових зобов’язань з податку на додану вартість при списанні дебіторської заборгованості» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Коригування податкових зобов’язань у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/ послугами» опубліковано 26.09.23 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/712691.html ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Коригування податкової накладної при зміні статусу платника ПДВ
Звітність про квоти працевлаштування інвалідів: форма та адреса
Процедура закриття ФОП ІІІ групи без ПДВ: важливі кроки
Податкові наслідки першого продажу прав на нерухомість ТОВ
Чи потрібно подавати нульовий звіт для ФОП без доходів
Повернення коштів постачальнику: чи включати в дохід
Збільшення ліміту каси на основі продажів 2025 року
Питання оформлення актів та звітності для громадської організації
Неясність щодо штрафу за невиконання квоти: що робити
Безоплатна передача запчастин: наслідки для ПДВ і прибутку
Виплата невикористаної відпустки при звільненні неповного працівника
Оплата товарів через ПРРО та LiqPay: важливі нюанси
Компенсація абонементів в спортзал: бухгалтерський облік та оподаткування
Ознаки доходу у додатку 4ДФ для суборенди та оренди авто
Облік придбання шин та їх заміни на СТО: нюанси
ПДВ при безоплатній передачі обʼєктів: нюанси ліцензійного договору
Облік ПДВ: Як узгодити документи між покупцем та продавцем
Облік придбання дрилю та набору свердел на рахунку 153
Взаємозалік ПДВ при ДТП: облік та реєстрація документів підприємства
